加密資產稅收透明建設：全球論壇最新進展報告解讀

1. 概述

2024年7月，全球論壇向經濟合作與發展組織（OECD）與G20提交了一份關於加密資產稅收透明建設的最新進展報告。該報告詳細介紹了全球在加密資產報告框架（CARF）實施方面的最新發展。OECD與G20正利用CARF推動全球範圍內的自動稅務信息交換，以確保加密資產交易透明化，減少逃稅和避稅風險。目前，已有58個OECD成員國承諾在2027年底前完成CARF的落地工作。

2. 報告主要內容

2.1 CARF實施時間表

全球論壇的目標是確保大多數相關司法管轄區在2027年開始進行加密資產的自動信息交換（AEOI）。爲此，全球論壇設定了一個關鍵的中期目標，即在2024年11月的全體會議之前完成CARF的承諾流程。這意味着到2024年底，全球論壇將確定大部分實施CARF的相關司法管轄區，並推動這些國家制定、通過國內法，以便在2027年按時啓動加密稅務信息交換。

2.2 CARF實施推進策略

CARF旨在建立統一的稅收信息交換框架，解決加密資產稅收監管問題，並爲稅務機關提供更多納稅人與加密資產活動的第三方數據。該框架要求加密貨幣中介機構（RCASP）遵守詳細的盡職調查要求，確保準確、及時地向稅務機關報告相關信息。

全球論壇成立了CARF工作組，負責制定2024年底CARF的承諾程序，以確保CARF在全球範圍內的廣泛實施。同時，全球論壇正在開發必要的技術框架，包括數據報告和交換系統，以確保信息的準確性和安全性，並促進各國之間的有效合作。

2.3 CARF與CRS的關係

CARF本質上是將共同報告標準（CRS）確定的自動信息交換機制擴展至加密資產領域。CARF將CRS的自動信息交換機制應用於RCASP，要求它們報告非居民客戶的加密資產信息，並自動與這些客戶所在國的稅務機關交換這些信息，以提高加密資產領域的稅收透明度，防止逃稅和避稅。

3. CARF實施的潛在影響

1. 提高稅收透明度：CARF的實施將顯著提高加密資產領域的稅收透明度，使稅務機關能夠更準確地了解納稅人的加密資產持有量和相關收入。

2. 促進稅收公平競爭：通過在全球範圍內實施統一的加密資產報告標準，CARF有助於建立一個公平競爭的市場環境，防止某些地區成爲逃稅和避稅的避風港。

3. 增加政府財政收入：提高稅收透明度和促進稅收公平競爭將有助於政府增加稅收收入，爲公共服務提供更多的資金支持。

4. 增強公衆信任：通過打擊逃稅和避稅行爲，CARF有助於增強公衆對金融體系和公共機構的信任，促進金融市場的穩定和發展。

結語

OECD及全球論壇希望借鑑CRS的經驗，推動CARF的全球落地。全球論壇特別關注發展中國家的參與，既確保它們能從CARF的實施中受益，又防止它們成爲"稅收窪地"。面對加密資產的全球性和匿名性挑戰，各國在加密資產稅收監管方面將更緊密協作。CARF有望在未來提高全球稅收透明度，減少逃稅，加強制度互信與全球共識。