Yeni kripto beyanı vergilendirmeyi değiştirmiyor, ancak ceza riskini artırıyor.

Kaynak: Exame Orijinal Başlık: Yeni kripto beyanı vergilendirmeyi değiştirmiyor, ancak ceza riskini artırıyor Orijinal Bağlantı: Gelecek yıl kripto para ticareti yapanlar için yeni kurallar yürürlüğe girecek. Geçen Cuma, 14’ünde, Brezilya Federal Gelir İdaresi (RFB) bir düzenleyici talimat (IN) yayımladı ve Kripto Varlık Beyanı (DeCripto) oluşturdu ve hem gerçek hem de tüzel kişiler için kuralları değiştirdi. Bugün, kripto varlık alım satımı yapanların, işlemler o dönemde 30 bin R$'yi aşarsa, Brezilya Federal Gelir İdaresi'ne aylık beyanname vermesi gerekiyor. Temmuz 2026'dan itibaren, bu asgari tutar 35 bin R$'ye yükselecek.

Standart ayrıca kripto para borsalarını ve sektördeki diğer şirketleri Sanal Varlık Hizmet Sağlayıcıları (PSAV) olarak sınıflandırır. Bu, 1 Ocak'tan itibaren yürürlüğe girecek olan erken bir değişikliktir. Yeni sınıflandırma ile birlikte, şirketlerin kara para aklama önleme ve müşteri tanıma prosedürlerini uygulamaları gerekecek.

Bu standart, 2019'dan beri geçerli olan kuralları güncelleyerek ve değiştirerek, Ekonomik İşbirliği ve Gelişme Örgütü (OECD) uluslararası standartlarını benimsemektedir ve ülkeler arasında otomatik bilgi alışverişini mümkün kılmaktadır.

Vergilendirme

Ana Carolina Carpinetti'ye göre, Pinheiro Neto Avukatlık Bürosu'nun vergi alanındaki ortağı, IN'in kurumların vergi dairesine bilgi toplama, kontrol etme ve gönderme şekillerini standartlaştırdığını, bunun yanında tipik finansal uyum kontrollerini de içerdiğini belirtti.

O, şu anda, kripto işlemlerinin yalnızca Federal Gelir İdaresine zorunlu beyan edilmesi ve aylık 35 bin R$ üzerindeki sermaye kazançları için gelir vergisi ödenmesi gerektiğini açıklıyor.

“IOF yoktur, bu da dijital varlıkların özellikle uluslararası ödemelerde geleneksel transferlere alternatif olarak kullanılmasına olanak tanımıştır”, diyor.

Bu arada, Brezilya hükümeti, bu ay Merkez Bankası'nın bu işlemlerin bir kısmının döviz işlemi olarak sınıflandırılabileceğini belirtmesinin ardından, özellikle stablecoin'ler için kripto varlık işlemleri üzerindeki IOF vergisinin tahsilatına yönelik kurallar oluşturmayı inceliyor.

“Oran ve hesaplama esasları açısından hiçbir şey değişmiyor. [Decripto'nun] yönetmelik talimatı, vergiyi azaltmıyor veya artırmıyor. Pratikte, denetim daha etkili hale geliyor. Daha fazla veri ile, Gelir İdaresi, (DIRPF) Bireysel Gelir Vergisi Beyanı ile bilgileri karşılaştırabiliyor ve bu daha fazla sorgulama ve ceza oluşturabilir”, diyor Mattos Filho ofisinin ortağı Lisa Worcman.

“Kesinlikle yurt dışındaki ve Brezilya'da görünmeyen işlemlere görünürlük sağlamanın, gelir beyanının çok daha tamamlayıcı olmasına katkıda bulundu. Atlamalar riskini azalttı,” diye ekliyor.

Gerçek Kişiler

1 Temmuz 2026'dan itibaren, gerçek kişilerin DeCripto'daki işlemleri e-CAC aracılığıyla beyan etmeleri gerekecek. Bu, yurt dışında ikamet eden bir kripto varlık hizmet sağlayıcısı aracılığıyla gerçekleştirilen kripto işlemleri; merkeziyetsiz bir platform aracılığıyla gerçekleştirilen işlemler; veya herhangi bir kripto hizmet sağlayıcısının katılımı olmadan gerçekleştirilen işlemler için geçerli olacaktır.

35 bin R$ olarak bildirilecek minimum tutar, tekil veya birlikte yapılan hareketler için geçerlidir. Normatif talimat ayrıca, kripto varlıkların alım satımından dijital para birimleri arasındaki takaslara kadar uzanan bir dizi işlemin rapor edilmesi gerektiğini tanımlar.

Ayrıca airdrops, staking kazançları, madencilik, mal veya hizmet karşılığında kripto alma, kendi cüzdanlarına transferler, hata veya dolandırıcılık gibi istemsiz kayıplar, ayrıca DEX'teki swaps, farming, yield ve birincil dağıtım, resGate veya varlık referanslı token'larla ilgili işlemler de dahil.

“Yani, yerel borsa dışındaki DeFi'de veya her şey neredeyse artık Gelir İdaresi'nin radarına giriyor”, diyor NovaDAX'ın Uyum ve Riskler Müdürü Gislene Cabral. Ayrıca “Brezilya'da faaliyet göstermek” tanımının geniş olduğunu ve birçok yabancı platformu yükümlülüklerin içine çekeceğini ekliyor.

Tüzel Kişilikler

DeCripto'yu sunma zorunluluğunun yanı sıra, IN de PJ'ye uygulanır.

Brezilya'da vergi amaçları için ikamet eden kripto varlık hizmet sağlayıcıları, Brezilya yasalarına göre kurulmuş olup ülkede tüzel kişiliğe sahip olanlar ya da RFB'ye gelirle ilgili vergi beyannameleri vermekle yükümlü olanlar; Brezilya'da yönetilenler; Brezilya'da düzenli bir iş yeri bulunanlar; veya Brezilya'da kripto varlık hizmetleri sunanlar bu kurallara tabidir.

Brezilya'da ikamet eden veya ikamet eden, kripto hizmeti sunmayan ortak PJs ( olan varlıkları bildirme yükümlülüğü olduğu kabul edilmektedir; kripto işlemleri durumunda, yurtdışında ikamet eden bir kripto hizmet sağlayıcısı aracılığıyla gerçekleştirilen; merkezi olmayan bir platform aracılığıyla gerçekleştirilen; veya herhangi bir kripto hizmet sağlayıcısının katılımı olmadan gerçekleştirilen işlemler.

“Özetle, borsalar müşterilerinin işlemlerini otomatik olarak bildirir. Gerçek ve tüzel kişiler, yalnızca Brezilya borsalarının dışında işlem yaptıklarında ve yasal limiti aştıklarında beyan ederler,” diye açıklıyor Cabral.

Beyan etmezseniz, ceza alır mısınız?

Gerçek kişiler için DeCripto, beyan edilebilir kripto varlıklarla gerçekleştirilen işlemler setinin gerçekleştiği takvim ayını takip eden ayın son iş günü itibarıyla, e-CAC'da sunulan Coleta Nacional sistemi aracılığıyla Federal Gelir Dairesi'ne aylık olarak iletilmelidir.

PF durumunda, cezalar şunlardır:

1. Süre içinde bilgi verilmediği için: 100,00 R$ aylık veya kesir.
2. İşlem değerinin %1,5'i, eğer bilgi eksik, yanlış, hatalı veya tamamlanmamışsa.

Varlıkların Konumlandırılması

Brezilya Kripto Para Derneği )ABcripto( bu değişikliğin, Brezilya'yı uluslararası düzenleme ve denetim alanındaki en iyi uygulamalara yaklaştırmak için önemli bir adım olduğunu belirtmektedir.

“Brezilya Federal Gelir İdaresi'nin güncellenmesi, kurumsal olgunluğu ve daha güvenli, şeffaf ve küresel normlara entegre bir kripto varlık pazarının inşasına olan bağlılığı göstermektedir,” diyor ABcripto'nun CEO'su Bernardo Srur.

Srur ayrıca yeni kuralın, sektördeki kendi talebine yönelik daha fazla öngörülebilirlik ve standartlaşma sağladığını, yeniliği boğmadan bunu gerçekleştirdiğini vurguluyor.

“Dernek, ancak uygulama aşamasının dikkat gerektireceğini, özellikle ulusal ve yabancı şirketlerin yeni raporlama standartlarına uyum sağlamak için teknolojik ve operasyonel adaptasyon süreçlerinde dikkatli olmaları gerektiğini vurguluyor,” diyor.

Varlık ve Blockchain Tokenizasyonu Brezilya Derneği )ABToken( için, RFB'nin daha net ve kapsamlı bir veri toplama mekanizması oluşturma çabası “anlaşılabilir” ve “genel yönergeleri pratik rutinlere dönüştürerek önemli bir rol oynuyor”.

Ancak, kuruluşa göre, “bazı durumlarda düzenlemenin bu basit ayrıntılama işlevini aştığı ve hukukun mantığı gereği, özellikle yükümlü tarafların tanımını ve yaptırımların oluşturulmasını içerdiğinde, önceden yasada belirlenmiş olması gereken unsurları belirlemeye başladığı” belirtiliyor.

Derneğe göre, yasa ile düzenleyici talimat arasında bir uyumsuzluk var ve bu noktada, yurt dışındaki kripto hizmet sağlayıcılarının DeCripto'ya tabi tutulması ve ceza tanımlanması konusunda bir endişe doğuyor; bu da yasada öngörülmeyen yükümlülükler ve yaptırımlar yaratıyor.