Мастер расчета налогов на самозанятость: Полное руководство по тому, что вы должны

Кто должен платить налог на самозанятость?

Самозанятые лица — включая работников по контракту, фрилансеров и владельцев малого бизнеса — обязаны подавать налоговую декларацию по налогу на самозанятость, если их чистый доход превышает $400 в год. Для сотрудников церквей порог ниже — $108,28. Если ваш доход ниже этих порогов, обычно вы освобождены от этой обязанности. Однако налоговые ситуации очень разнообразны, поэтому перед подачей декларации рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.

Основы налога на самозанятость

Налог на самозанятость отличается от обычного подоходного налога. Он финансирует программы Social Security и Medicare, аналогичные налогам FICA, которые делят работники с W-2 с работодателями. Главное отличие: будучи самозанятым, вы платите всю сумму самостоятельно. Однако есть и хорошая новость — вы можете вычесть 50% от общей суммы налога на самозанятость в графе Schedule 1, строка 15 вашей федеральной декларации.

Разбор ставок налога на самозанятость

Ставка налога на самозанятость за 2022 год составляет 15,3% от вашего чистого дохода, разделённого на две части:

• Часть на Social Security: 12,4% применяется к первым $147,000 ваших совокупных доходов, включая доходы, чаевые и заработную плату
• Часть на Medicare: 2,9% применяется ко всему доходу
• Дополнительный налог на Medicare: дополнительный 0,9% взимается с дохода, превышающего $200,000 (одинокие налогоплательщики), $250,000 (замужние пары), или $125,000 (раздельная подача)

Рассмотрим пример: самозанятый человек, зарабатывающий $325,000 в 2022 году, заплатит налог Social Security на сумму $147,000, налог Medicare — на весь $325,000, а также дополнительный налог Medicare в 0,9% на сумму $125,000, превышающую порог в $200,000.

Как пошагово рассчитать налог на самозанятость

Процесс расчёта включает три основных шага:

Шаг 1: Определите налоговую базу

Не весь ваш чистый доход облагается налогом. Налог на самозанятость применяется только к 92,35% вашего общего чистого дохода — это и есть ваша налоговая база. Умножьте ваш чистый доход на 0,9235, чтобы получить эту сумму.

Шаг 2: Примените налоговую ставку

Умножьте налоговую базу на 15,3% (0.153), чтобы определить сумму налога на самозанятость.

Шаг 3: Проверьте необходимость уплаты дополнительного налога на Medicare

Если ваш чистый доход превышает указанные выше пороги, рассчитайте и добавьте дополнительный налог на Medicare в 0,9% на превышающую сумму.

Практический пример:

Допустим, вы — одинокий самозанятый с чистым доходом $50,000:

• Налоговая база: $50,000 × 92,35% = $46,175
• Налог на самозанятость: $46,175 × 15,3% = $7,064.78
• Дополнительный налог на Medicare: $0 (так как доход не превышает $200,000)

Документирование расчёта налога

Форма Schedule SE используется для официального расчёта и отчёта налога на самозанятость. Точность важна, потому что Администрация социального обеспечения использует эти данные для определения ваших будущих пособий. Многие налоговые программы для самозанятых автоматически заполняют эту форму, что снижает риск ошибок.

После расчёта налога на самозанятость помните, что вы можете заявить вычет в размере 50% от общей суммы уплаченного налога — это фактически уменьшит ваш общий налоговый бремя.

Основные выводы для самозанятых

Понимание того, как рассчитывать налог на самозанятость, помогает избежать недоплаты или переплаты. Ваша фактическая налоговая обязанность зависит от вашего чистого дохода (дохода минус бизнес-расходы), вашего статуса подачи декларации и того, превышаете ли вы определённые пороги дохода. Учитывая сложность этих расчетов и разнообразие правил, которые могут применяться к вашей конкретной ситуации, перед подачей декларации рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.