Понимание причин двойного налогообложения: что нужно знать о двойных налогах на социальное обеспечение

Социальное обеспечение остается краеугольным камнем дохода на пенсии для подавляющего большинства пожилых американцев. Данные опросов постоянно показывают, что 80-90% нынешних пенсионеров зависят от этих выплат для покрытия своих расходов, в то время как исследования свидетельствуют, что ни одна государственная программа не эффективнее в поддержании пожилых людей за чертой бедности. Однако несмотря на важную роль в обеспечении пенсионной безопасности, налогообложение социальных выплат вызывает значительное недовольство у получателей — особенно когда это происходит на нескольких уровнях.

Основной вопрос: облагается ли ваш социальный налог дважды?

Опрос 2024 года показал, что 94% участников считают, что выплаты по социальному обеспечению должны оставаться необлагаемыми налогом. Это мнение основано на распространенном восприятии: доход, полученный во время трудовой деятельности, облагается налогом через взносы в фонд заработной платы, а затем выплаты по социальному обеспечению, основанные на этой работе, снова облагаются налогом во время выхода на пенсию. Ответ на вопрос, является ли это настоящим двойным налогообложением, более сложен, чем кажется большинству.

Как социальное обеспечение формирует свои доходы

Чтобы понять, платите ли вы налог на социальное обеспечение дважды за одни и те же деньги, важно рассмотреть механизмы финансирования программы. В 2022 году социальное обеспечение собралось примерно 1,22 трлн долларов через три различных источника доходов:

Налог на заработную плату — принес 1,11 трлн долларов, что составляет примерно 90% всех доходов программы. Этот налог в размере 12,4% применяется к заработанному доходу в диапазоне от $0,01 до $160 200 в год (данные 2023 года), что означает, что примерно 94% работников платят налог со всего своего дохода.

Инвестиционный доход — принёс 66,4 миллиарда долларов за счет процентов, заработанных на резервных активах программы, превышающих 2,8 трлн долларов. Федеральное законодательство требует инвестировать эти излишки в специальные облигации и долговые сертификаты.

Налогообложение пособий — обеспечило оставшиеся 48,6 миллиарда долларов. После законодательных поправок 1983 года, подписанных президентом Рейганом, Конгресс разрешил облагать налогом выплаты по социальному обеспечению, если совокупный доход превышает определенные пороги. Расширение 1993 года при администрации Клинтона увеличило облагаемую часть пособий с 50% до потенциальных 85%, в зависимости от уровня дохода.

Стоит отметить, что эти пороги ($25 000 и $32 000 для уровня 1983; $34 000 и $44 000 для уровня 1993) никогда не пересматривались с учетом инфляции, что означает, что с каждым годом все больше получателей сталкиваются с налоговой нагрузкой.

Федеральное налогообложение: не является технически двойным налогообложением

На федеральном уровне ответ на вопрос, сталкиваетесь ли вы с двойным налогообложением социальных выплат, — нет для большинства получателей. Администрация социального обеспечения сообщает, что 56% получателей обязаны платить налоги на свои выплаты, тогда как 44% полностью освобождены от этого налога.

Ключевое отличие заключается в том, как функционирует социальное обеспечение. Взносы на заработную плату, удерживаемые у сегодняшних работников, не накапливаются в индивидуальных счетах — вместо этого они напрямую финансируют выплаты текущим пенсионерам. Когда вы получаете социальное обеспечение в пенсии, вы не возвращаете конкретные деньги, которые заплатили. Взносы будущих работников будут финансировать ваши выплаты, так же как взносы нынешних работников поддерживают выплаты сегодняшним пенсионерам.

Поскольку между уплаченными вами деньгами и полученными вами деньгами нет прослеживаемой связи, налогообложение вашей выплаты технически не является двойным налогообложением. Кроме того, часть доходов социального обеспечения поступает из источников, не облагаемых налогом (например, инвестиционный доход), поэтому средства, составляющие ваш чек, поступают из нескольких источников — не только из взносов по заработной плате.

Где действительно происходит двойное налогообложение: налог на уровне штатов

Настоящее двойное налогообложение возникает на уровне штатов, а не федеральном. В то время как 38 штатов освобождают выплаты по социальному обеспечению от налога на доходы штата, 12 штатов взимают налог с этих выплат для резидентов, превышающих определенные пороги дохода:

• Колорадо
• Коннектикут
• Канзас
• Миннесота
• Миссури
• Монтана
• Небраска
• Нью-Мексико
• Род-Айленд
• Юта
• Вермонт
• Западная Виргиния

В этих юрисдикциях вы можете столкнуться с налогообложением вашей выплаты по социальному обеспечению как на федеральном, так и на уровне штата одновременно — создавая подлинное двойное налогообложение. Если ваш скорректированный валовой доход превышает порог штата (обычно в диапазоне от $45 000 до $85 000 для одиноких налогоплательщиков), вы будете обязаны платить налоги с одинаковых долларов по социальному обеспечению и федеральному, и штатовому уровню.

Положительный момент в том, что несколько штатов реформировали свою политику. Северная Дакота полностью отменила налогообложение выплат по социальному обеспечению, а Западная Виргиния значительно повысила пороги до $50 000 (для физических лиц) и $100 000 (для совместной подачи), начиная с 2017 года.

Итог по налогам на социальное обеспечение

Обязанность платить налог на социальное обеспечение по двойной ставке зависит в первую очередь от вашего штата проживания и уровня дохода. Большинство американцев не столкнутся с настоящим двойным налогообложением на федеральном уровне, но жители 12 штатов, облагающих налогом, могут одновременно иметь обязательства по налогам как на федеральном, так и на уровне штата — по одним и тем же выплатам. Понимание правил вашего конкретного штата остается важным для точного планирования налогов на пенсии.