Вычет из налогов по взносам в профсоюз: что работникам нужно знать в 2025 году

Члены профсоюза, задающиеся вопросом, могут ли их взносы в профсоюз быть налоговыми вычетами, сталкиваются с меняющейся ситуацией, сформированной Законом о налоговых сокращениях и рабочих местах 2017 года (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA). Краткий ответ: для работников с формой W-2, работающих в частном секторе, взносы в профсоюз в настоящее время не подлежат вычету по федеральным налоговым декларациям до 2025 года. Однако ситуация значительно варьируется в зависимости от вашего статуса занятости и штата проживания.

Текущая федеральная налоговая ситуация

С 2018 года TCJA приостановила возможность работников с формой W-2 вычитать взносы в профсоюз как непокрытые возмещением деловые расходы в своих федеральных налоговых декларациях. Эта норма действует до 2025 года, что означает, что большинство членов профсоюза не могут уменьшить свой облагаемый налогом доход за счет членских взносов.

Обоснование этого изменения заключалось в упрощении — налоговая реформа стремилась упростить процедуры подачи деклараций, компенсируя затраты, связанные с другими налоговыми льготами, введенными в закон.

Есть важное исключение: самозанятые лица сохраняют право вычитать взносы в профсоюз как допустимые деловые расходы в графе C своей налоговой декларации. Если вы ведете собственный бизнес или работаете как независимый подрядчик, членские взносы в профсоюз считаются вычитаемыми деловыми расходами.

Что считается вычитаемым, а что — нет

Не все платежи в профсоюз получают одинаковое налоговое обращение. Важно различать вычитаемые и невычитаемые расходы, связанные с профсоюзом:

Расходы, которые могут подлежать вычету:

• Ежегодные членские взносы, уплачиваемые вашей трудовой организации
• Взносы за вступление или присоединение при первом вступлении в профсоюз
• Платежи за представительство в переговорах по коллективному договору

Расходы, которые никогда не подлежат вычету:

• Политические пожертвования или взносы, направленные в политические комитеты, поддерживаемые профсоюзом
• Добровольные пожертвования на забастовочные фонды или благотворительные организации, связанные с профсоюзом
• Страховые взносы на медицинское страхование, связанные с покрытием профсоюза

Вычеты на уровне штата: где еще есть возможности

Хотя федеральные возможности сузились, несколько штатов сохраняют свои налоговые кодексы, позволяющие вычитать взносы в профсоюз. Эта гибкость на уровне штата создает значительный потенциал для экономии для подходящих работников.

Нью-Йорк и Пенсильвания выделяются как юрисдикции, где налогоплательщики могут указывать расходы, связанные с работой, включая профсоюзные взносы, в своих штатных налоговых декларациях. Жителям этих штатов рекомендуется ознакомиться с руководствами своих налоговых служб для понимания процедур подачи заявлений.

Напротив, штаты без налога на доход — такие как Техас, Флорида и Невада — не предлагают возможности для вычета на уровне штата, поскольку налог на доход штата отсутствует.

Местоположение существенно влияет на доступные вычеты. Члены профсоюза должны обратиться к ресурсам налоговых департаментов своего штата или проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом, знакомым с местными правилами.

Вопрос 2026 года: возможные изменения на горизонте

Приостановка TCJA по поводу различных пунктов, включая взносы в профсоюз, запланирована истечь в конце 2025 года. Если Конгресс не примет закон, продлевающий эту приостановку, вычет за профсоюзные взносы может вернуться начиная с налогового года 2026.

Налоговая политика остается подверженной изменениям. Работники должны следить за законодательными инициативами, которые могут повлиять на их стратегии подачи деклараций и право на вычеты.

Альтернативные налоговые стратегии для работников профсоюза

Даже при отсутствии возможности вычета взносов в профсоюз на федеральном уровне, члены профсоюза могут воспользоваться другими налоговыми преимуществами:

• Вычет расходов на образование: учителя и квалифицированные специалисты в области образования могут вычитать до $300 ежегодно за расходы, связанные с профессиональным развитием
• Освобождение от налога на самозанятость: независимые подрядчики и работники в сфере gig economy вычитают деловые расходы — включая профсоюзные взносы, если применимо — а также расходы на транспорт, командировки и домашний офис
• Преимущества пенсионных счетов: взносы в планы 401(k), IRA и аналогичные счета с налоговыми льготами обеспечивают налоговое отсроченное накопление и потенциальные возможности для вычетов
• Расходы на переезд для военных: действующие военнослужащие сохраняют возможность вычитать определенные расходы, связанные с переездом по службе, несмотря на более широкие ограничения в этой категории

Рекомендации по стратегическому налоговому планированию

Сложность вопросов, связанных с налоговым вычетом профсоюзных взносов — особенно с учетом правил конкретных штатов, классификации занятости и альтернативных вычетов — требует индивидуального профессионального подхода. Налоговый консультант, специализирующийся в вашей отрасли, сможет оценить вашу полную финансовую картину, определить подходящие вычеты и разработать комплексную стратегию для снижения общего налогового бремени.

Понимание того, позволяют ли ваши конкретные обстоятельства вычитать взносы в профсоюз, требует знания как федеральных правил, так и специфики налогового кодекса вашего штата. Время, потраченное на изучение этих возможностей, поможет вам избежать случайной потери налоговых льгот.