Членские взносы: что можно списать и что нельзя в 2025 году

2026-01-12 16:03:20

Если вы платите взносы в профсоюз, вам может быть интересно, могут ли эти расходы снизить ваш налоговый бремя. Ответ не однозначен — всё зависит от вашего статуса занятости и места проживания. С 2018 года федеральное правительство в основном отменило возможность вычета взносов в профсоюз, но некоторые штаты всё ещё позволяют это делать, а самозанятые работники имеют другие варианты.

Понимание взносов в профсоюз и текущих налоговых правил

Взносы в профсоюз — это членские взносы, которые работники платят профсоюзам в обмен на коллективные переговоры, юридическую поддержку и другие преимущества членства. Однако не все расходы, связанные с профсоюзом, рассматриваются одинаково с точки зрения налогообложения.

Расходы, которые обычно считаются вычитаемыми взносами в профсоюз:

Регулярные членские взносы, уплачиваемые профсоюзу
Взносы за вступление или членство
Взносы за представительство в коллективных переговорах

Расходы, которые не подлежат вычету:

Политические взносы или пожертвования в политические комитеты, спонсируемые профсоюзом
Добровольные взносы в фонд забастовки
Благотворительные пожертвования, спонсируемые профсоюзом
Страховые взносы или страховые премии через профсоюз

Текущая федеральная налоговая ситуация

Вот что изменилось: Закон о налоговых сокращениях и рабочих местах 2017 года с 2018 года отменил федеральный налоговый вычет за взносы в профсоюз. Эта приостановка действует для большинства работников с формой W-2 и планируется оставаться в силе до 2025 года.

По старым правилам, работники могли вычитать взносы в профсоюз как необесплаченные расходы на служебные нужды — но только если эти расходы, в совокупности с другими разными списаниями, превышали 2% их скорректированного валового дохода (AGI). Причина отмены этого вычета заключалась в упрощении подачи налоговых деклараций и компенсации других налоговых сокращений.

Единственное исключение: Самозанятые лица всё ещё могут вычитать взносы в профсоюз как бизнес-расходы в графе Schedule C своей налоговой декларации, поскольку IRS разрешает самозанятым работникам заявлять необходимые бизнес-расходы.

Штатные вычеты: где правила отличаются

Хотя федеральная возможность для большинства работников закрыта, некоторые штаты сохраняют свои собственные правила. Возможность заявлять взносы в профсоюз при подаче налоговой декларации штата значительно варьируется в зависимости от региона.

Штаты, позволяющие вычеты за взносы в профсоюз при подаче декларации штата:

Нью-Йорк разрешает детализацию расходов, связанных с работой, включая взносы в профсоюз
Пенсильвания признаёт взносы в профсоюз как вычитаемые расходы на работу

Штаты без налога на доходы: Техас, Флорида и Невада не взимают налог на доходы, поэтому вычеты за взносы в профсоюз на уровне штата не применимы.

Для большинства других штатов правила находятся где-то посередине. Чтобы определить, разрешает ли ваш штат предналоговые вычеты за взносы в профсоюз, посетите сайт налогового департамента вашего штата или проконсультируйтесь с налоговым специалистом, знакомым с местным налоговым законодательством.

Что будет после 2025 года?

Положение TCJA, приостанавливающее вычеты за взносы в профсоюз, истекает в конце 2025 года. Это означает, что, если Конгресс не примет новое законодательство о продлении или изменении этой приостановки, вычет за разовые списания — включая взносы в профсоюз — теоретически может вернуться в 2026 году.

Однако не стоит рассчитывать на автоматическое возвращение. Налоговое законодательство часто меняется, и Конгресс должен будет принять меры для восстановления этого вычета. Члены профсоюзов должны следить за обновлениями налоговой политики, чтобы быть в курсе любых изменений, которые могут повлиять на их подачу деклараций.

Альтернативные налоговые льготы для работников профсоюзов

Несмотря на то, что взносы в профсоюз в настоящее время не подлежат федеральному вычету, члены профсоюзов могут иметь право на другие налоговые преимущества:

Вычет за расходы на образование: Учителя и квалифицированные педагоги могут вычитать до $300 в год на расходы, связанные с работой в классе
Преимущества по налогу на самозанятость: Фрилансеры и работники по контракту могут вычитать бизнес-расходы, включая взносы в профсоюз, командировочные расходы и расходы на домашний офис
Взносы на пенсионные счета: Члены профсоюза, вносящие в 401(k), IRA или аналогичные планы, получают налоговое отсроченное накопление и возможные предварительные вычеты
Расходы на переезд для военных: Действующие военные могут по-прежнему заявлять расходы на переезд, связанные с работой, которых не могут заявлять другие работники с формой W-2

Действия: что делать дальше

Поскольку налоговое обращение с взносами в профсоюз зависит от типа занятости и штата, разумно — ознакомиться с вашей конкретной ситуацией. Если вы самозанятый, тщательно документируйте ваши взносы — они являются вычитаемыми бизнес-расходами. Если вы работник с формой W-2, узнайте, разрешает ли ваш штат эти вычеты при подаче декларации штата.

Общение с налоговым специалистом, который понимает как особенности вашего штата, так и вашу ситуацию с занятостью, поможет вам выявить все возможные вычеты и минимизировать общий налоговый платеж. Независимо от того, подлежат ли взносы в профсоюз вычету или нет, обычно существуют другие стратегии снижения налоговых обязательств.

Итог: Взносы в профсоюз больше не являются предналоговыми вычетами на федеральном уровне для работников с формой W-2 до 2025 года, но самозанятые работники всё ещё могут их заявлять, а некоторые штаты позволяют вычеты на уровне штата. Следите за своими возможностями.

Посмотреть Оригинал

На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .