Стандартный вычет 2023: Полное руководство по налоговым вычетам и стратегиям подачи деклараций

Понимание вашего федерального стандартного вычета

Когда наступает налоговый сезон, одним из самых важных решений, которое вы примете, является выбор между заявлением федерального стандартного вычета или детализированным списком расходов. Этот один выбор может значительно повлиять на ваш окончательный налоговый счет, однако многие налогоплательщики не полностью понимают, как это работает или какая сумма применима к их ситуации.

IRS автоматически корректирует ваш федеральный стандартный вычет каждый год с учетом инфляции. Именно поэтому в 2023 году наблюдались заметно более значительные увеличения по сравнению с предыдущими годами — уровни инфляции достигли показателей, которых мы не видели десятилетиями. Если вы планируете подать декларацию за 2024 год, понимание того, каким был ваш федеральный стандартный вычет за 2023 год (и сравнение его с 2022), дает ценную основу для вашей налоговой стратегии.

Математика за стандартным и детализированным вычетом

Вот базовая схема: начните с вашего скорректированного валового дохода (AGI), вычтите либо ваш федеральный стандартный вычет, либо детализированные расходы, и получите ваш налогооблагаемый доход. Чем ниже ваш налогооблагаемый доход, тем ниже ваша налоговая обязанность.

Красота этой системы — в гибкости. Вы можете заявить ту опцию — стандартный или детализированный вычет — которая дает вам большую выгоду. Однако есть нюанс: вы не можете заявить оба одновременно.

Большинство налогоплательщиков склоняются к федеральному стандартному вычету, потому что это проще и не требует документации. Но для домохозяйств с значительными вычитаемыми расходами (медицинские счета, ипотечные проценты, налоги штата и местных органов власти, благотворительные взносы), детализированный список расходов часто дает лучший результат.

Размеры федерального стандартного вычета за 2023 год

Налоговый год 2023, срок подачи — 15 апреля 2024 года, включает следующие размеры федерального стандартного вычета в зависимости от вашего статуса подачи:

Особые обстоятельства: иждивенцы и возрастные корректировки

Статус иждивенца: Если вы квалифицируетесь как иждивенец в чужой декларации, ваш федеральный стандартный вычет за 2023 год ограничен наибольшим из следующих значений:

• $1,250, или
• ваш заработанный доход плюс $400 (ограничен применимым базовым стандартным вычетом)

Возраст 65 или слепой: Достигли 65 лет к концу года или признаетесь законным слепым? Тогда вы имеете право на дополнительный федеральный стандартный вычет:

• $1,850 (для одиноких и глав семей)
• $1,500 (для женатых и выживших супругов)

Женатые супруги, подающие совместно, могут заявить этот дополнительный вычет для каждого. Если оба супруга — 65+ И слепы, дополнительная сумма для этого человека удваивается.

Усиленные вычеты за возраст/слепоту (2023):

Как 2022 сравнивается с 2023

Годовые приросты отражают значительные корректировки с учетом инфляции:

Дополнительные вычеты за возраст/слепоту также выросли пропорционально. В 2022 году для лиц 65+ или слепых предоставлялось $1,750 (одинокий) или $1,400 (для женатых), по сравнению с $1,850 и $1,500 в 2023 году.

Положения о потерях от стихийных бедствий

Если вы понесли квалифицированные убытки от стихийных бедствий, объявленных федеральным правительством, в период с 2016 по ранний 2021 год, вы можете иметь право на увеличенный федеральный стандартный вычет. Это включает убытки от ураганов Харви, Ирмы и Марии, а также конкретных пожаров в Калифорнии и других президентских деклараций о бедствиях.

Ключевое ограничение: вы можете заявить это увеличение только один раз, когда будете «разумно уверены» в суммах возмещения по страховке. Используйте форму 4684 для расчета вашего чистого квалифицированного убытка от бедствия и укажите его в Schedule A.

Выбор между стандартным и детализированным вычетом

Детализируйте расходы, если у вас есть:

• Значительные медицинские расходы, превышающие страховое покрытие
• Высокие налоги штата и местных органов власти (ограничены суммой $10,000)
• Значительные необеспеченные убытки от аварий или краж
• Значительные благотворительные взносы
• Значительные выплаты по ипотеке

Рассчитайте оба варианта. Если сумма ваших детализированных расходов превышает ваш федеральный стандартный вычет, детализированный список расходов имеет смысл. Также важно учитывать налоговые последствия на уровне штата — некоторые штаты требуют использовать стандартный вычет штата, если вы заявляете федеральный.

Кто не может заявить стандартный вычет

Вы не можете его заявить, если:

• Вы женаты, подаете раздельно, и ваш супруг заявляет детализированный список расходов
• Вы подаете декларацию за короткий налоговый период из-за изменений в учетном периоде
• Вы — нерезидент или лицо с двойным статусом (с ограниченными исключениями)

Если вы попадаете в эти категории, детализированные расходы — ваш единственный вариант.

Дополнительные вычеты при использовании стандартного вычета

Заявление федерального стандартного вычета не исключает все остальные налоговые льготы. Вы все равно можете воспользоваться «вычетами по линии», включая:

• Взносы в HSA и IRA
• Страховые взносы на здоровье для самозанятых
• Проценты по студенческим займам
• Расходы на классные материалы учителей
• Расходы на переезд в армии
• Взносы в пенсионные планы для самозанятых
• Алименты (по соглашениям до 2019 года)

Эти вычеты уменьшают ваш AGI до расчета налогооблагаемого дохода, обеспечивая налоговую льготу даже при отказе от детализированного списка расходов.

Будущее федерального стандартного вычета

Текущие повышенные размеры стандартного вычета обусловлены Законом о налоговых сокращениях и рабочих местах 2017 года, который почти удвоил уровни с 2018 по 2025 год. Пока Конгресс не примет решение, эти более высокие суммы истекут 1 января 2026 года, и вернутся к уровням до 2018 года (с учетом инфляции).

Политическая ситуация вызывает неопределенность. Некоторые республиканцы в Палате представителей поддерживают H.R. 3936, который добавит $2,000 ($4,000 совместно) к федеральному стандартному вычету за 2024–2025 годы, с поэтапным сокращением для более высоких доходов. Демократы в основном предпочитают расширение налоговых кредитов на детей.

Результаты выборов после 2024, скорее всего, определят дальнейшую судьбу стандартного вычета. Расширение требует действий Конгресса и одобрения президента — что в настоящее время сложно из-за разделенного правительства.

Исторический контекст: стандартные вычеты 2016–2021

Для тех, кто подает исправленные декларации или сравнивает долгосрочные тренды:

2021: Одинокий — $12,550 | Совместная — $25,100
2020: Одинокий — $12,400 | Совместная — $24,800
2019: Одинокий — $12,200 | Совместная — $24,400
2018: Одинокий — $12,000 | Совместная — $24,000
2017: Одинокий — $6,350 | Совместная — $12,700
2016: Одинокий — $6,300 | Совместная — $12,600

Переход в 2018 году отражает реализацию Закона о налоговых сокращениях и рабочих местах. Обратите внимание, что федеральный стандартный вычет более чем удвоился с 2017 по 2018 год.

Итог

Ваш федеральный стандартный вычет в первую очередь зависит от статуса подачи, но может увеличиваться за счет возраста, слепоты или убытков от бедствий. Перед подачей сравните ваш стандартный вычет с потенциальными детализированными расходами — одно вычисление может сэкономить вам сотни или тысячи долларов. Большинство налогоплательщиков выигрывают от более простой системы стандартного вычета, но тем, у кого есть значительные вычитаемые расходы, стоит провести оба расчета, чтобы максимально использовать налоговые преимущества.