Индия ужесточает контроль за налогами на криптовалюту: новая система штрафов в 70% вступит в силу в 2025 году

Инвесторы в криптовалюты в Индии готовятся к ужесточению требований по налоговому соблюдению после значительных законодательных изменений. Объявление Министра финансов Нирмалы Sitharaman в рамках Объединенного бюджета 2025 года вводит масштабные изменения в налогообложение крипто-прибылей в Индии, переводя цифровые активы под тот же контроль, что и традиционные финансовые инструменты.

Новый налоговый режим: что изменилось

С 1 февраля 2025 года владение криптовалютой попадает под классификацию Виртуальных Цифровых Активов (VDAs) в рамках Закона о подоходном налоге Индии. Эта переклассификация означает, что прибыль от криптовалют теперь подлежит оценке по Разделу 158B, который регулирует нераскрытые источники дохода — ту же систему, которая ранее применялась к наличным деньгам, драгоценным металлам и ювелирным изделиям.

Документация Министерства финансов уточняет регуляторный охват: «Криптоактив определен в разделе 2(47A) Закона в рамках существующего определения Виртуального Цифрового Актива […] Reporting entity будет обязан предоставлять информацию о криптоактиве.» Эта обязательная отчетность представляет собой фундаментальный сдвиг в способе отслеживания транзакций с цифровыми активами.

Понимание штрафной системы 70%

Держатели, не задекларировавшие прибыль от криптовалют, сталкиваются с серьезными последствиями. Налоговые органы могут налагать штрафи до 70% от суммы налогов и процентов, причитающихся по нераскрытым доходам — но только если эти доходы выявлены в обновленных налоговых декларациях за последние 48 месяцев.

Согласно официальной документации: «70% от суммы налогов и процентов, подлежащих уплате по дополнительному доходу, раскрытому в обновленной налоговой декларации [ITR].»

Эта штрафная система создает сильные стимулы для добровольного раскрытия информации до усиления проверок.

Недавние меры принуждения сигнализируют о более жесткой позиции

Налоговые органы Индии уже продемонстрировали свою готовность преследовать налоговые нарушения, связанные с криптовалютами. В декабре 2024 года правительство выявило примерно 824 крор индийских рупий ($97 миллион) неуплаченных налогов на товары и услуги (GST) через несколько бирж. За несколько месяцев до этого, в августе 2024 года, правоохранительные органы потребовали 722 крор индийских рупий ($85 миллион) неуплаченных налогов с крупной международной платформы.

Эти действия предшествовали официальному регуляторному объявлению, что говорит о том, что власти накапливали свои механизмы принуждения в течение всего 2024 года.

Глобальный контекст: мировая тенденция налогового давления

Подход Индии отражает более широкие международные регуляторные тренды. В июне 2024 года Служба внутренних доходов США (IRS) ввела новые требования по отчетности о криптовалютах, требуя от централизованных бирж и брокеров подавать налоговые отчеты третьих сторон начиная с 2025 года. Эта новая система распространяется на продажи криптовалют и обмены цифровыми активами — впервые такие всеобъемлющие требования по отчетности применяются.

Ассоциация блокчейна оспорила эти правила США в декабре 2024 года, подав иск против IRS по конституционным основаниям, особенно возражая против включения децентрализованных бирж в определения «брокер».

Реакция рынка и перспективы соблюдения

Регуляторная среда уже вызвала реакции рынка. Один из крупных обменов приостановил операции в Индии 10 января 2025 года, ссылаясь на регуляторное давление, одновременно пытаясь получить полноценную лицензию от Финансового разведывательного управления Индии.

Для криптотрейдеров и инвесторов в Индии дальнейший путь требует внимательного отношения к документации, историческим записям о транзакциях и обновленным процедурам подачи налоговых деклараций. Обратное применение этих правил означает, что даже ранее не задекларированные прибыли за предыдущие годы могут теперь подпадать под новую систему оценки.