Новое заявление о криптовалюте не меняет налогообложение, но увеличивает риск штрафов

Источник: Exame Оригинальное название: Новая декларация о криптовалюте не изменяет налогообложение, но увеличивает риск штрафов Оригинальная ссылка: Новые правила вступят в силу в следующем году для тех, кто торгует криптовалютами. В прошлую пятницу, 14 числа, Федеральная налоговая служба Бразилии (RFB) опубликовала нормативный акт (IN), который создает Декларацию криптоактивов (DeCripto) и изменяет правила как для физических, так и для юридических лиц. Сегодня те, кто покупает или продает криптоактивы, обязаны делать ежемесячную декларацию в Федеральную налоговую службу, если операции превышают 30 тысяч реалов за этот период. С июля 2026 года это минимальное значение увеличивается до 35 тысяч реалов.

Норматив также классифицирует криптовалютные биржи и другие компании в секторе как Поставщиков Услуг Виртуальных Активов (PSAV). Это изменение вступает в силу раньше, начиная с 1 января. С новой классификацией компании должны будут внедрить процедуры по предотвращению отмывания денег и идентификации клиентов.

Это стандартизация, в свою очередь, обновляет и заменяет правила 2019 года, действующие с тех пор, принимая международный стандарт Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), что позволяет автоматический обмен информацией между странами.

Налогообложение

Согласно Ана Каролине Карпинетти, партнеру налоговой практики юридической фирмы Pinheiro Neto Advogados, IN — это стандартизация того, как учреждения должны собирать, проверять и отправлять информацию в налоговые органы, включая типичные элементы финансового соблюдения.

Она объясняет, что в настоящее время операции с криптовалютой подлежат только обязательному декларированию в Федеральной налоговой службе и уплате налога на прибыль с прироста капитала свыше 35 тысяч реалов в месяц.

“Нет налога на финансовые операции (IOF), что в свою очередь открыло возможности для использования цифровых активов в качестве альтернативы традиционным переводам, особенно в международных платежах”, - говорит.

Тем временем бразильское правительство изучает возможность создания правил для взимания IOF с операций с криптоактивами, особенно со стейблкоинами, после того как Центральный банк в этом месяце указал, что часть этих транзакций может быть отнесена к операциям с валютой.

“С точки зрения ставок и расчетных баз ничего не меняется. Нормативная инструкция [от Decripto] не уменьшает и не увеличивает налог. На практике контроль становится более эффективным. С большим количеством данных Налоговая служба может сопоставлять информацию с Декларацией о доходах физических лиц (DIRPF) и это может привести к большему количеству вопросов и штрафов”, говорит Лиза Уорсман, партнер юридической фирмы Mattos Filho.

“Безусловно, тот факт, что операции за пределами страны стали видимыми и что они не были видны в Бразилии и наоборот, способствовал более полному декларированию доходов. Это уменьшает риск пропусков”, добавляет.

Физические лица

С 1 июля 2026 года физические лица deberán декларировать операции в DeCripto через e-CAC. Это будет касаться операций с криптовалютой, осуществленных через криптоактивные сервисы, расположенные за границей; осуществленных через децентрализованную платформу; или осуществленных без какого-либо участия криптоактивных сервисов.

Минимальная сумма для декларации, равная R$ 35 тысяч, применяется как к отдельным операциям, так и к совместным. Нормативная инструкция также определяет ряд операций, которые должны быть задекларированы, включая покупку и продажу криптоактивов, а также обмен между цифровыми валютами.

Также включаются airdrops, доходы от staking, майнинга, займов, получение криптовалюты в качестве оплаты за товары или услуги, переводы на собственные кошельки, непреднамеренные потери, такие как ошибки или мошенничество, а также swaps на DEX, farming, yield и операции, связанные с первичным размещением, resGate или токенами, привязанными к активам.

“То есть, практически все, что происходит в DeFi или вне местных бирж, теперь попадает на радар Налоговой службы”, объясняет Гислене Кабрал, руководитель отдела соблюдения норм и рисков NovaDAX. Она также добавляет, что определение “работать в Бразилии” является широким и должно привлечь множество иностранных платформ к соблюдению обязательств.

Юридические лица

Помимо обязательности PF представлять DeCripto, IN также применяется к PJ.

В правила входят поставщики услуг криптоактивов, которые являются резидентами Бразилии в налоговых целях; созданы в соответствии с законами Бразилии и имеют юридическое лицо в стране или обязаны предоставлять налоговые декларации относительно доходов в RFB; управляются в Бразилии; имеют регулярное место ведения бизнеса в Бразилии; или предоставляют услуги криптоактивов в Бразилии.

Также считается обязательным декларировать резидентов или лиц, зарегистрированных в Бразилии (, не являющихся поставщиками услуг крипто - обычные юридические лица ), в случае операций с крипто, которые осуществляются через поставщика услуг криптоактивов, зарегистрированного за границей; осуществляемые через децентрализованную платформу; или осуществляемые без какого-либо участия поставщика услуг крипто.

“В кратце, биржи автоматически декларируют операции своих клиентов. Физические и юридические лица декларируют только когда работают вне бразильских бирж и превышают законный предел”, объясняет Кабрал.

Если не задекларировать, будет штраф?

В случае физических лиц DeCripto должна передаваться в Федеральную налоговую службу через систему Coleta Nacional, доступную в e-CAC, ежемесячно, до последнего рабочего дня месяца, следующего за тем, в котором произошел набор операций с декларируемым криптоактивом.

В частности, в случае PF, штрафы составляют:

1. За предоставление информации после установленного срока: 100,00 R$ в месяц или его часть
2. 1,5% от суммы операции в случае отсутствия, неточности, неправильности или неполноты информации

Позиционирование сущностей

Бразильская ассоциация криптовалют (ABcripto) утверждает, что это изменение представляет собой важный шаг к сближению Бразилии с лучшими международными практиками регулирования и надзора.

“Обновление Федеральной налоговой службы Бразилии демонстрирует институциональную зрелость и приверженность созданию более безопасного, прозрачного и интегрированного в глобальные нормы рынка криптоактивов”, утверждает Бернардо Срур, генеральный директор ABcripto.

Срюр также подчеркивает, что новое правило отвечает давнему запросу самого сектора на большую предсказуемость и стандартизацию, не душа инновации.

“Ассоциация подчеркивает, что этап реализации потребует внимания, особенно в процессе технологической и операционной адаптации компаний – как национальных, так и иностранных, которые должны будут соответствовать новым стандартам отчетности”, говорит.

Для Бразильской ассоциации токенизирующих компаний активов и блокчейна (ABToken), усилия RFB по структурированию более ясного и всеобъемлющего механизма сбора данных являются “понятными” и “играют важную роль в преобразовании общих директив в практические процедуры”.

Однако, по словам организации, “существуют ситуации, когда регулирование выходит за рамки простой детализации и начинает устанавливать элементы, которые, согласно самой логике правового порядка, должны быть заранее закреплены в законе, особенно когда это касается определения обязанных лиц и создания санкций”, - говорит.

Согласно ассоциации, существует несоответствие между законом и нормативным указанием, и в этот момент возникает беспокойство о включении зарубежных крипто-поставщиков в обязательства DeCripto и определении санкций, что в итоге создает обязанности и наказания, которые не предусмотрены законом.