Duas formas de balanço que os gestores precisam conhecer - do modelo de contabilidade ao relatório

Como é que o balanço patrimonial é importante e por que é necessário saber que existem 2 tipos de balanço: o contábil e o de relatório? A diferença entre ambos não é pequena, pois a escolha do formato adequado pode comunicar de forma mais clara a situação financeira da empresa. Vamos entender detalhadamente esse assunto e aplicar no gerenciamento do seu negócio.

Significado dos 2 tipos de balanço e a equação básica

Antes de falar sobre os dois tipos de balanço, é importante entender o que é um balanço patrimonial (Balance Sheet) ou demonstração da posição financeira. Trata-se de um documento financeiro que reflete a saúde financeira da empresa em um determinado momento.

A equação básica do balanço é:

Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido

Essa equação deve estar sempre equilibrada, por isso o nome “balanço”. A diferença entre os 2 tipos de balanço está na forma de apresentar esses dados na página (ou planilha): o contábil em formato T, e o de relatório em uma estrutura hierárquica.

Componentes principais do balanço - Ativos, Passivos e Patrimônio Líquido

Seja um balanço contábil ou um balanço de relatório, ambos possuem três componentes básicos:

Ativos (Assets)

Recursos que a empresa possui e usa na operação, gerando receita. Dividem-se em:

• Ativos Circulantes - caixa, contas a receber, estoques, despesas antecipadas, que podem ser convertidos em dinheiro em até 1 ano
• Ativos Não Circulantes - terrenos, edifícios, máquinas, investimentos de longo prazo, direitos autorais, que geram receita ao longo de vários anos

Passivos (Liabilities)

Obrigações que a empresa tem com terceiros, divididas em:

• Passivos Circulantes - fornecedores, dívidas de curto prazo, que vencem em até 1 ano
• Passivos Não Circulantes - empréstimos de longo prazo, debêntures, que vencem após mais de 1 ano

Patrimônio Líquido (Equity)

O que sobra após descontar os passivos dos ativos. Inclui:

• Capital investido pelos sócios (fundos iniciais)
• Lucros acumulados (lucros de períodos anteriores que não foram distribuídos como dividendos) ou prejuízos acumulados

Como escolher entre balanço contábil e de relatório

Existem 2 tipos de balanço utilizados na prática: o contábil e o de relatório. Cada um tem suas características:

Primeiro: Balanço Contábil (Forma de Conta)

Balanço contábil apresenta os dados em formato de T, com ativos à esquerda e passivos + patrimônio à direita.

Como fazer:

1. Escreva o cabeçalho com o nome da empresa, “Balanço Patrimonial” e a data
2. Do lado esquerdo, liste todos os ativos e some
3. Do lado direito, liste passivos e patrimônio, e some
4. Confirme que os totais de ambos os lados sejam iguais

Vantagens: fácil de entender, mostra claramente o equilíbrio

Limitações: menos adequado para relatórios públicos ou apresentação formal

Segundo: Balanço de Relatório (Forma de Relatório)

Balanço de relatório apresenta as categorias em ordem hierárquica, de cima para baixo: Ativos → Passivos → Patrimônio Líquido.

Como fazer:

1. Escreva o cabeçalho com o nome da empresa, “Balanço Patrimonial” e a data
2. Liste a seção “Ativos” com detalhes e total
3. Liste “Passivos” primeiro, seguidos do “Patrimônio Líquido”, e totalize
4. Verifique se o total de ativos é igual à soma de passivos e patrimônio

Vantagens: adequado para divulgação oficial, leitura sequencial

Limitações: exige atenção na leitura para entender o equilíbrio

Mudança de nome: de balanço para demonstração da posição financeira

O termo “Balanço Patrimonial” (Balance Sheet) indica que os dois lados estão equilibrados, mas não revela o objetivo ou o formato do documento. Por isso, passou a ser chamado de Demonstração da Posição Financeira (Statement of Financial Position), conforme padrão internacional (IFRS). Essa mudança reflete melhor seu propósito.

Por que é importante conhecer os 2 tipos de balanço

Gestores, acionistas e investidores precisam entender os 2 tipos de balanço porque:

• Análise de liquidez: verificar se a empresa consegue pagar suas dívidas de curto prazo, comparando ativos circulantes e passivos circulantes
• Avaliação de rentabilidade: investidores podem avaliar quanto a empresa gera de lucro e valor para os sócios
• Comparação com concorrentes: usar índices financeiros para posicionar a empresa no mercado
• Planejamento estratégico: usar os dados do balanço para planejar financiamentos, investimentos e expansão

Como ler adequadamente os 2 tipos de balanço

Ao receber um balanço, siga estes passos:

1. Verifique o cabeçalho - confirme a data, nome da empresa e o formato (contábil ou de relatório)
2. Conheça os principais itens - estude ativos, passivos e patrimônio
3. Analise o formato - se contábil, confira o equilíbrio entre os lados; se de relatório, observe a hierarquia
4. Calcule índices - como índice de liquidez (Current Ratio), índice de endividamento (Debt Ratio)
5. Compare com períodos anteriores - para identificar tendências

Cuidados ao interpretar o balanço

Apesar de entender os 2 tipos de balanço, é importante estar atento às limitações:

• Dados históricos: refletem uma data específica, não o momento atual em tempo real
• Manipulação de números: empresas podem ajustar valores para parecerem mais sólidas; consulte também o demonstrativo de resultados e fluxo de caixa
• Fatores externos: condições econômicas, inflação, juros podem afetar os índices
• Normas contábeis diferentes: empresas de outros países podem usar padrões distintos

Onde consultar o balanço de empresas

Investidores podem consultar os balanços de empresas públicas no Datawarehouse.dbd.go.th, base de dados oficial do Brasil.

Como fazer:

1. Acesse Datawarehouse.dbd.go.th
2. Selecione “Dados de Pessoas Jurídicas e Demonstrações Financeiras”
3. Digite o nome da empresa
4. Escolha a aba “Dados Financeiros”
5. Selecione o ano desejado e analise os dados

Resumo

Os balanços têm 2 formatos: contábil e de relatório. Ambos fornecem informações iguais, mas diferem na apresentação. O contábil é mais simples e interno; o de relatório é oficial e público.

Independentemente do formato, o balanço é uma ferramenta fundamental para gestores, acionistas e investidores entenderem a situação financeira da empresa. Contudo, deve ser usado junto com outros demonstrativos, como o de resultados e fluxo de caixa, para uma visão completa e tomada de decisão informada.