A Índia reforça a fiscalização fiscal de criptomoedas: Novo quadro de penalizações de 70% entra em vigor em 2025

Os investidores em criptomoedas na Índia estão a preparar-se para requisitos mais rigorosos de conformidade fiscal após alterações legislativas significativas. O anúncio do Orçamento da União 2025 da Ministra das Finanças Nirmala Sitharaman introduz mudanças profundas na forma como os ganhos com criptomoedas são tributados na Índia, colocando os ativos digitais sob o mesmo escrutínio que os instrumentos financeiros tradicionais.

O Novo Regime Fiscal: O que Mudou

A partir de 1 de fevereiro de 2025, as participações em criptomoedas passam a integrar a classificação de Ativos Digitais Virtuais (VDAs) na Lei do Imposto de Renda da Índia. Esta reclassificação significa que os ganhos com criptomoedas agora podem ser avaliados ao abrigo da Seção 158B, que trata de fontes de rendimento não declaradas—o mesmo quadro anteriormente aplicado a dinheiro, metais preciosos e joias.

A documentação do Ministério das Finanças esclarece o âmbito regulatório: “O ativo de criptomoeda foi definido na seção 2(47A) da Lei sob a definição existente de Ativo Digital Virtual […] Uma entidade que reporte informações será obrigada a fornecer informações sobre o ativo de criptomoeda.” Esta obrigação de reporte obrigatório representa uma mudança fundamental na forma como as autoridades podem rastrear transações de ativos digitais.

Compreender a Estrutura de Penalizações de 70%

Os detentores que não declararem lucros de criptomoedas enfrentam consequências substanciais. As autoridades fiscais podem impor penalizações que atingem 70% do imposto e juros devidos sobre ganhos não declarados—mas apenas se esses ganhos forem revelados em declarações de imposto de renda atualizadas cobrindo os 48 meses anteriores.

De acordo com a documentação oficial: “70% do total de imposto e juros devidos sobre a renda adicional divulgada na declaração de imposto de renda atualizada [ITR].”

Este mecanismo de penalização cria incentivos fortes para a divulgação voluntária antes que as ações de fiscalização se intensifiquem.

Ações Recentes de Fiscalização Sinalizam Postura Mais Rigorosa

As autoridades fiscais indianas já demonstraram disposição para perseguir violações fiscais relacionadas com criptomoedas. Em dezembro de 2024, o governo identificou aproximadamente 824 crore de rúpias indianas ($97 milhão) em impostos sobre bens e serviços (GST) não pagos em várias exchanges. Vários meses antes, em agosto de 2024, as forças de segurança exigiram 722 crore de rúpias indianas ($85 milhão) em impostos não pagos de uma plataforma internacional importante.

Estas ações precederam o anúncio regulatório formal, sugerindo que as autoridades vinham a construir a sua estrutura de fiscalização ao longo de 2024.

Contexto Global: Uma Corrida Mundial por Tributação

A abordagem da Índia espelha tendências regulatórias internacionais mais amplas. O Serviço de Receita Interna dos EUA (IRS) introduziu novas obrigações de reporte de criptomoedas em junho de 2024, exigindo que as exchanges centralizadas e corretoras apresentem relatórios fiscais de terceiros a partir de 2025. Este novo quadro estende-se às vendas de criptomoedas e às plataformas de troca de ativos digitais—marcando a primeira vez que tais requisitos de reporte abrangentes se aplicam.

A Blockchain Association contestou estas regras nos EUA em dezembro de 2024, apresentando uma ação contra o IRS por motivos constitucionais, particularmente contestando a inclusão de exchanges descentralizadas sob a definição de “corretor”.

Reação do Mercado e Perspectivas de Conformidade

O ambiente regulatório já provocou reações no mercado. Uma grande exchange suspendeu operações na Índia a 10 de janeiro de 2025, citando pressão regulatória enquanto tentava obter uma licença operacional completa junto à Unidade de Inteligência Financeira da Índia.

Para os traders e investidores em criptomoedas na Índia, o caminho a seguir exige atenção cuidadosa à documentação, registros de transações passadas e procedimentos atualizados de declaração de impostos. A aplicação retroativa destas regras significa que ganhos anteriormente não declarados de anos anteriores podem agora estar sujeitos ao novo quadro de avaliação.