O seu Guia de Beneficiário do 401(k): Regras principais, opções e estratégias de planeamento

Ao criar uma conta 401(k), uma das decisões mais importantes que irá tomar é quem irá herdar os seus fundos. Nomear um beneficiário no seu 401(k) garante que as suas poupanças de reforma, conquistadas com esforço, vão para as pessoas ou organizações que mais valoriza. No entanto, as regras que determinam o que o seu beneficiário pode fazer com esses fundos herdados variam significativamente consoante a sua relação consigo — e não compreender essas regras pode resultar em oportunidades perdidas de poupança fiscal ou em consequências financeiras inesperadas.

O panorama das regulamentações sobre beneficiários de 401(k) mudou consideravelmente nos últimos anos devido a legislação importante, como a SECURE Act e a SECURE 2.0 Act. Quer esteja a designar um beneficiário ou já tenha herdado o 401(k) de alguém, compreender as suas opções e obrigações é essencial para tomar decisões financeiras acertadas.

Compreender os conceitos básicos de designação de beneficiários de 401(k)

Um beneficiário de 401(k) é a pessoa, pessoas ou entidade que você designa para receber os fundos da sua conta de reforma após o seu falecimento. Quando abre inicialmente o seu 401(k), normalmente o seu empregador oferece-lhe a oportunidade de nomear um ou mais beneficiários. Isto pode incluir:

• Beneficiário principal: a primeira pessoa na linha para receber os fundos do seu 401(k), muitas vezes um cônjuuge ou filho adulto
• Beneficiários contingentes: substitutos que herdam os fundos se o beneficiário principal falecer ou não puder aceitá-los

A sua escolha de beneficiário pode ser bastante flexível. Os cônjuges são uma escolha natural para muitos titulares de conta, embora alguns optem por filhos, netos, outros familiares, amigos de confiança ou até organizações de caridade. Uma nota importante: se for casado, é legalmente obrigatório nomear o seu cônjugue como beneficiário principal, a menos que ele ou ela renuncie explicitamente a esse direito.

Recomenda-se rever e atualizar periodicamente as suas designações de beneficiários — especialmente após eventos importantes na sua vida, como casamento, divórcio, nascimento de um filho ou alterações significativas na sua situação financeira. Muitos titulares de conta esquecem-se desta etapa, o que pode levar a consequências indesejadas se as suas designações originais já não refletirem os seus desejos.

O que podem fazer os cônjuges beneficiários com fundos herdados de 401(k)

Se for um cônjugue que herdou um 401(k), dispõe de bastante mais flexibilidade do que os beneficiários que não são cônjuges. A lei oferece várias opções distintas para gerir esses fundos herdados, cada uma com diferentes implicações fiscais e de levantamento.

Transferir para a sua própria conta de reforma

Uma estratégia popular para cônjuges que herdaram é tratar o 401(k) herdado como seu, transferindo os fundos para uma sua própria IRA ou para um plano 401(k) existente. Esta abordagem oferece vantagens substanciais: não será obrigado a fazer levantamentos até atingir a idade em que se aplicam as RMDs (Distribuições Mínimas Obrigatórias).

As idades de RMD mudaram com a legislação recente. A SECURE Act original elevou a idade de RMD para 72 anos, mas a SECURE 2.0 levou-a ainda mais longe — para os 73 anos para quem nasceu entre 1951 e 1959, e para os 75 anos para quem nasceu em 1960 ou posteriormente. Tenha em conta que, quando começar a fazer levantamentos, estes serão tributados como rendimento ordinário. Levantamentos antecipados antes dos 59½ anos podem também ativar uma penalização de 10%, embora existam algumas exceções.

Manter os fundos numa IRA herdada

Os cônjuges podem também transferir o 401(k) herdado para uma chamada IRA herdada. Assim, o cônjuge sobrevivente é tratado como o proprietário original da conta e pode programar as RMDs com base na sua própria idade. Se o cônjuge sobrevivente for mais novo do que o falecido titular, esta opção pode proporcionar maior controlo sobre o momento e o montante dos levantamentos, potencialmente resultando em poupanças fiscais relevantes ao longo do tempo. Uma vantagem importante: os levantamentos de uma IRA herdada não estão sujeitos à penalização de 10% por levantamento antecipado, que poderia aplicar-se de outra forma.

Manter o 401(k) inalterado

Outra opção é simplesmente deixar o 401(k) em nome do falecido e começar a fazer levantamentos como beneficiário. A conta continua a operar segundo as regras padrão do 401(k), mas você acessa os fundos como beneficiário designado. As distribuições são tributadas como rendimento ordinário (a menos que a conta original fosse uma Roth 401(k), caso em que as distribuições qualificadas podem ser isentas de impostos). Não há penalização por levantamentos antecipados para um cônjuge sobrevivente, tornando esta uma abordagem direta para alguns.

Fazer um levantamento global (lump sum)

Por fim, pode optar por retirar o saldo total do 401(k) numa única quantia. Embora esta opção lhe dê acesso imediato a todos os fundos, implica uma carga fiscal significativa. O valor total será tributado como rendimento ordinário no ano em que for recebido, podendo colocá-lo numa faixa de imposto mais elevada. Para contas herdadas maiores, esta carga fiscal pode ser elevada, pelo que muitos profissionais financeiros recomendam considerar primeiro as outras opções.

A regra dos 10 anos: o que os beneficiários não cônjuges precisam de saber

Beneficiários que não sejam cônjuges enfrentam regras diferentes e geralmente mais restritivas. A SECURE Act mudou fundamentalmente a forma como esses beneficiários podem aceder aos fundos herdados de 401(k), e essas regras permanecem em grande parte em vigor atualmente.

O prazo de 10 anos para levantamento

Segundo a legislação atual, a maioria dos beneficiários não cônjuges deve retirar o saldo total do 401(k) herdado dentro de 10 anos após o falecimento do titular. Esta exigência eliminou o que era conhecido como a estratégia do “stretch IRA”, que permitia aos beneficiários não cônjuges prolongar os levantamentos ao longo da sua expectativa de vida. Essa opção deixou de estar disponível na sua maioria.

Importa notar que há uma distinção consoante o facto de o titular já ter iniciado ou não as RMDs:

• Se as RMDs já tinham começado: o beneficiário deve continuar a fazer RMDs “pelo menos tão rapidamente” como o próprio teria feito durante o período de 10 anos, esvaziando a conta até ao final desse período
• Se as RMDs ainda não tinham começado: o beneficiário também deve esvaziar a conta até ao final de 10 anos, mas tem mais flexibilidade quanto ao momento em que faz os levantamentos durante esse período

A IRS esclareceu estas regras em julho de 2024, ajudando os beneficiários a entenderem exatamente as suas obrigações.

Penalizações por não cumprir o prazo

Se não retirar todos os fundos dentro do período de 10 anos, enfrenta consequências financeiras graves. A IRS aplica uma penalização de 25% sobre o saldo remanescente que não tenha sido distribuído até ao prazo. Esta penalização pode ser reduzida para 10% se corrigir o erro dentro de dois anos, mas mesmo assim o impacto financeiro é elevado. Para além da penalização, o saldo remanescente estará sujeito a impostos sobre rendimento ordinário quando for finalmente retirado, aumentando ainda mais o peso financeiro.

Exceções importantes à regra

A regra dos 10 anos não se aplica universalmente. A lei reconhece que certos beneficiários merecem tratamento mais favorável. Estes “Beneficiários Elegíveis” (EDBs) podem fazer distribuições com base na expectativa de vida, em vez do rígido prazo de 10 anos. Esta categoria inclui:

• Filhos menores do titular (embora a regra dos 10 anos entre em vigor quando atingem a maioridade)
• Pessoas com deficiência ou doenças crónicas
• Beneficiários com menos de 10 anos de diferença de idade em relação ao falecido

Para quem se qualifica como EDB, a possibilidade de prolongar as distribuições ao longo de um período mais longo pode resultar em vantagens fiscais consideráveis.

Nenhuma penalização por levantamento antecipado para beneficiários não cônjuges

Embora o prazo de 10 anos seja rigoroso, há uma vantagem: beneficiários não cônjuges não enfrentam a penalização adicional de 10% por levantamento antecipado, que normalmente se aplica a distribuições antes dos 59½ anos. No entanto, todas as distribuições continuam sujeitas a impostos sobre rendimento ordinário, pelo que o planeamento do momento e do montante dos levantamentos anuais é importante.

Como fazer escolhas inteligentes de beneficiários de 401(k)

A escolha do beneficiário do seu 401(k) não é uma decisão única — faz parte de uma estratégia de planeamento patrimonial mais ampla. Vários fatores devem orientar as suas opções:

• Circunstâncias de vida: considere nomear múltiplos beneficiários ou beneficiários contingentes, caso o seu principal venha a falecer
• Implicações fiscais: perceba como a sua escolha afeta a carga fiscal do seu beneficiário
• Necessidades financeiras: pense se o seu beneficiário pode precisar de acesso imediato aos fundos ou se beneficiaria de levantamentos prolongados
• Requisitos legais: lembre-se de que os beneficiários cônjuges têm um estatuto e direitos especiais

Contar com um consultor financeiro qualificado ou advogado de planeamento patrimonial pode ajudá-lo a tomar estas decisões e a criar um plano completo que esteja alinhado com os seus objetivos.

Pontos-chave

Ao configurar ou atualizar as designações de beneficiários do seu 401(k), tenha em mente estes pontos essenciais:

• A designação de beneficiário importa: a sua escolha influencia significativamente o que os seus herdeiros podem fazer com os fundos e quanto de imposto terão de pagar
• Regras para cônjuges e não cônjuges diferem substancialmente: os cônjuges têm mais opções de levantamento e maior flexibilidade; os não cônjuges enfrentam o prazo de 10 anos
• As mudanças legislativas recentes impactaram os 401(k) herdados: a SECURE Act e a SECURE 2.0 alteraram o cenário, eliminando o “stretch IRA” para a maioria dos beneficiários não cônjuges
• Existem exceções: beneficiários elegíveis podem beneficiar de regras de levantamento mais favoráveis
• A orientação profissional ajuda: um consultor financeiro experiente pode ajudá-lo a tomar decisões de beneficiário de 401(k) que estejam alinhadas com o seu património e plano de herança

Dedicar tempo agora a compreender estas regras e a fazer escolhas de beneficiários ponderadas pode poupar aos seus entes queridos dinheiro e complexidade consideráveis no futuro.