Compreender por que paga impostos de Segurança Social duas vezes: o que precisa de saber sobre a dupla tributação

A Segurança Social continua a ser a pedra angular da renda de reforma para a grande maioria dos idosos americanos. Os dados de inquéritos demonstram consistentemente que 80-90% dos aposentados atuais dependem destes pagamentos para financiar as suas despesas de vida, enquanto a investigação indica que nenhum programa governamental é mais eficaz em manter os idosos acima do linha da pobreza. No entanto, apesar deste papel crítico na segurança na reforma, a tributação dos benefícios da Segurança Social gera frustração significativa entre os beneficiários—particularmente quando essa tributação ocorre em múltiplos níveis.

A Questão Fundamental: A sua Segurança Social é Tributada Duas Vezes?

Uma sondagem de 2024 revelou que 94% dos inquiridos acreditam que os benefícios da Segurança Social devem permanecer isentos de impostos. Este sentimento decorre de uma perceção comum: a renda obtida durante os anos de trabalho é tributada através de deduções na folha de pagamento, e depois os pagamentos da Segurança Social derivados desse trabalho enfrentam tributação novamente durante a reforma. A resposta à questão de se isto constitui uma verdadeira dupla tributação é mais complexa do que a maioria das pessoas percebe.

Como a Segurança Social Gera a Sua Receita

Para entender se está a pagar impostos sobre a Segurança Social duas vezes pelo mesmo dinheiro, é essencial analisar a mecânica de financiamento do programa. Em 2022, a Segurança Social arrecadou aproximadamente 1,22 biliões de dólares através de três canais de receita distintos:

O imposto sobre a folha de pagamento gerou 1,11 biliões de dólares—representando cerca de 90% de toda a receita do programa. Este imposto de 12,4% aplica-se a rendimentos auferidos que variam de $0,01 a $160.200 anualmente (valores de 2023), o que significa que aproximadamente 94% dos trabalhadores contribuem com toda a sua remuneração.

Rendimento de investimentos contribuiu com 66,4 mil milhões de dólares através de juros ganhos sobre as reservas de ativos do programa, que excedem os 2,8 biliões de dólares. A lei federal exige que estes fundos excedentes sejam investidos em obrigações de emissão especial e certificados de dívida.

Tributação de benefícios forneceu os restantes 48,6 mil milhões de dólares. Após as alterações legislativas de 1983 assinadas pelo Presidente Reagan, o Congresso autorizou a tributação dos benefícios da Segurança Social quando a renda provisória ultrapassasse certos limites. A expansão da era Clinton de 1993 aumentou a porção tributável dos benefícios de 50% para potencialmente 85%, dependendo dos níveis de rendimento.

Notavelmente, estes limites de rendimento ($25.000 e $32.000 para o nível de 1983; $34.000 e $44.000 para o nível de 1993) nunca foram ajustados para a inflação, o que significa que mais beneficiários enfrentam exposição à tributação a cada ano que passa.

Tributação a Nível Federal: Não é Técnica Dupla Tributação

Ao nível federal, a resposta à questão de se experimenta uma dupla tributação na Segurança Social é na verdade não para a maioria dos beneficiários. A Administração da Segurança Social informa que 56% dos beneficiários devem impostos sobre os seus pagamentos, enquanto 44% evitam totalmente este imposto.

A distinção chave reside na forma como a Segurança Social funciona. Os impostos sobre a folha de pagamento deduzidos dos salários dos trabalhadores atuais não se acumulam em contas individuais—em vez disso, financiam diretamente os benefícios dos aposentados atuais. Quando recebe a Segurança Social na reforma, não está a receber de volta os dólares específicos que pagou. Os contributos dos trabalhadores futuros financiarão os seus benefícios, assim como os contributos atuais suportam os aposentados de hoje.

Porque não há uma ligação rastreável entre os dólares que pagou e os dólares que recebe, tributar o seu benefício não é tecnicamente tributar o mesmo dinheiro duas vezes. Além disso, alguma da receita da Segurança Social provém de fontes não tributáveis (nomeadamente rendimento de investimentos), pelo que os fundos que compõem o seu cheque de benefício vêm de múltiplas origens—não exclusivamente dos impostos sobre a folha de pagamento.

Onde Ocorre a Verdadeira Dupla Tributação: Tributação a Nível Estadual

O cenário de dupla tributação real surge ao nível estadual, não federal. Enquanto 38 estados isentam os benefícios da Segurança Social de tributação do rendimento estadual, 12 estados impõem impostos sobre esses benefícios para residentes que excedam certos limites de rendimento:

• Colorado
• Connecticut
• Kansas
• Minnesota
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• Novo México
• Rhode Island
• Utah
• Vermont
• Virgínia Ocidental

Nestas jurisdições, pode enfrentar a tributação do seu pagamento da Segurança Social tanto ao nível federal como ao nível estadual simultaneamente—criando uma verdadeira dupla tributação. Se a sua renda bruta ajustada exceder o limite do seu estado (tipicamente variando entre $45.000 e $85.000 para declarantes solteiros), deverá pagar impostos sobre o mesmo dólar de Segurança Social a ambas as entidades.

A boa notícia é que vários estados reformaram as suas políticas. O Dakota do Norte eliminou totalmente a tributação dos benefícios da Segurança Social, enquanto a Virgínia Ocidental aumentou substancialmente os limites para $50.000 (individual) e $100.000 (casados a declarar em conjunto) a partir de 2017.

A Conclusão Sobre os Impostos da Segurança Social

Se paga impostos da Segurança Social a uma taxa dupla depende principalmente do seu estado de residência e do seu nível de rendimento. A maioria dos americanos não enfrentará uma verdadeira dupla tributação ao nível federal, mas os residentes dos 12 estados que tributam podem enfrentar obrigações simultâneas ao nível federal e estadual sobre o mesmo pagamento de benefício. Compreender as regras específicas do seu estado continua a ser essencial para um planeamento fiscal de reforma preciso.