Gestão Fiscal de Ativos Digitais: Desafios de Conformidade na Nova Era

No domínio do Web3, a conformidade fiscal é frequentemente ignorada, mas é um dos aspectos mais desafiadores. Embora atualmente a China continental ainda não tenha aberto o comércio de ativos digitais e o sistema fiscal relacionado ainda esteja em branco, em todo o mundo, os ativos digitais estão gradualmente sendo incluídos na estrutura de regulação fiscal mainstream. Tomando os Estados Unidos como exemplo, os requisitos de declaração estão se tornando cada vez mais detalhados e obrigatórios.

Desde a transparência do comportamento em cadeia, até os desafios de declaração de impostos nas plataformas de negociação, passando pela obrigação de rastreamento de custos das carteiras pessoais, o mundo Web3 está a ser coberto por um conjunto de estruturas fiscais mais precisas e rigorosas. É importante notar que, uma vez que o canal de conformidade seja aberto, a tributação se tornará a principal barreira.

Para investidores de alto valor líquido com demanda por alocação de ativos globais, entender a evolução desses sistemas é crucial, pois pode fornecer uma referência importante para avaliar as tendências de conformidade futuras e otimizar a disposição transfronteiriça.

Como consultores fiscais focados na área de criptomoedas, sabemos bem os cenários fiscais únicos associados a esses ativos. Por exemplo, as criptomoedas não estão sujeitas às "regras de wash sale", permitindo estratégias de colheita de perdas fiscais mais eficientes; suportam a troca direta de ativos ( como BTC-ETH ou ETH-SOL ), sem a necessidade de primeiro converter para moeda fiduciária. Essas características fazem com que os ativos digitais se destaquem em relação aos investimentos tradicionais.

No entanto, o que os investidores devem ter mais cuidado é: a grande quantidade de dados resultante da operação em múltiplas plataformas, que muitas vezes causa problemas de rastreamento durante a época de declaração de impostos. A gestão fiscal de criptomoedas não é uma tarefa de última hora no final do ano, mas uma luta contínua ao longo do ano - especialmente quando você está ativo em várias plataformas de negociação ao mesmo tempo. É importante saber que cada transação, troca, airdrop, rendimento de staking ou transferência entre cadeias pode, a qualquer momento, desencadear uma obrigação fiscal.

Pontos de dor fiscais nas transações em bolsas centralizadas

Quando os investidores utilizam certas plataformas de negociação conhecidas, o resumo fiscal anual fornecido pela plataforma costuma apresentar duas grandes falhas: dados incompletos entre plataformas e uma quebra na base de custos. Isso contrasta fortemente com o mercado de valores mobiliários tradicional —

No comércio tradicional de ações, se você comprar ações através de uma corretora e depois transferi-las para outra:

1. A base de custo original é transferida automaticamente.
2. Atualização em tempo real dos dados de posição a cada transação
3. Novos corretores podem gerar diretamente relatórios fiscais precisos ( apresentando o lucro e a perda do ano inteiro )

No entanto, no mundo das criptomoedas, quando você transfere ativos de uma plataforma para outra:

• A base de custo é redefinida para zero ( as informações de compra originais não são transferidas com o ativo )
• A liquidez entre plataformas forma um buraco negro de dados ( é necessário registrar manualmente cada transação )
• A temporada de declaração de impostos enfrenta o pesadelo da reestruturação de dados ( registos omitidos resultarão em desvios na declaração fiscal )

Essa falha estrutural obriga os investidores em criptomoedas a estabelecer um sistema de contabilidade de transações ao longo do ano, especialmente quando os ativos circulam entre várias plataformas, cada troca, airdrop ou mesmo transferências entre cadeias podem se tornar gatilhos para eventos tributáveis.

Negociação em exchanges descentralizadas

Ao usar DEX, a complexidade é ainda maior. Ao conectar-se a plataformas de negociação descentralizadas por meio de algumas carteiras, esses DEX não oferecem relatórios fiscais nem rastreiam sua base de custo, portanto, a responsabilidade de registrar e verificar cada transação recai completamente sobre você.

Se você omitir uma troca de token ou esquecer de registrar o valor justo da retirada do pool de liquidez, sua declaração de impostos pode se tornar distorcida. Isso pode levar a uma auditoria das autoridades fiscais e até à perda da elegibilidade para deduções. Embora alguns aplicativos consigam calcular os lucros e perdas de um único endereço de carteira, quando os ativos são transferidos entre endereços, essas ferramentas muitas vezes falham - o que diminui significativamente o valor prático para usuários ativos.

Mais complicado é: se você estiver negociando com frequência em uma DEX, é muito provável que esteja em uma situação de perda. Mas mesmo em caso de perdas, você deve declarar corretamente para obter o direito ao desconto. Caso contrário, você não só pode perder o direito ao desconto, como também pode enfrentar uma auditoria fiscal.

A menos que você seja um trader profissional de criptomoedas, o tempo e o esforço necessários para rastrear cada transação não só são uma fonte de estresse, mas também podem causar uma real perda econômica.

Como garantir a conformidade fiscal?

Existem várias maneiras de se preparar adequadamente para a tributação de criptomoedas:

• Comece a usar software fiscal, mas ainda é necessário verificar manualmente a lógica das transações e calibrar os dados a tempo.
• Contrate um especialista em impostos sobre criptomoedas ou escolha um consultor fiscal que conheça bem o ecossistema das criptomoedas.
• Exportar todos os registos de transacção, para que um contabilista certificado construa a base de custos e calcule os ganhos e perdas reais.

À medida que a taxa de adoção aumenta, a declaração de impostos certamente evoluirá. Durante este período, acompanhar continuamente as atividades de negociação é crucial para se preparar para a época de declaração de impostos.

Perspectivas Profissionais

Q: Por que os consultores estão tão atentos às criptomoedas?

A: O fluxo de fundos criptográficos de instituições subiu para 35 mil milhões de dólares. Apesar da volatilidade das criptomoedas ser maior do que a dos ativos tradicionais, desde 2012, criptomoedas principais como o Bitcoin têm superado as classes de ativos tradicionais a longo prazo.

Q: Quais são as diferenças no tratamento fiscal entre ativos digitais e ações/obrigações?

A: Os ativos digitais têm diferenças fundamentais em relação aos produtos de ações e obrigações no âmbito fiscal.

1. Rastreio de custos de carteiras separadas. Os consultores devem calcular de forma independente a base de custos de cada carteira (2025 de janeiro de 2025 em diante obrigatório )
2. Vazio de relatórios fiscais. As exchanges raramente oferecem relatórios fiscais tradicionais, especialmente com quase nenhum suporte para ativos auto-custodiados.

Q: Que conselhos profissionais você daria a um auditor registrado e consultor fiscal?

A: A conformidade tornou-se uma exigência legal obrigatória. Relativamente à declaração do ano fiscal de 2025:

1. O sistema de relatórios de referência de custos a nível de carteira é implementado de forma obrigatória
2. O novo formulário de imposto será utilizado no ano fiscal de 2026
3. A falta de relatórios de conformidade sobre as exchanges que mantêm ativos digitais é universal.

Agências fiscais proativas estão integrando as seguintes três principais competências em produtos de serviços de alta qualidade:

• Declaração fiscal de ativos criptográficos
• Resposta à fiscalização tributária
• Finanças descentralizadas(DeFi) tratamento contábil