了解印第安納州稅務：居民與收入者必知事項

印第安納州對於在州內賺取收入的居民與非居民都徵收所得稅。無論你是全職、兼職居住在那裡，或是在州際間賺取收入，了解你的印第安納州稅務義務都至關重要。該州適用統一的3.23%所得稅率，並結合7%的銷售稅，此外還提供多項扣除額與抵免額，旨在減輕你的整體稅負。本指南將帶你了解應付的稅款以及如何降低稅負。

印第安納州稅率：基本數字

印第安納州稅務規劃的基礎是了解稅率。印第安納對所有收入者維持統一的3.23%固定所得稅率，無論收入水平如何。與一些州採用累進稅率不同，印第安納的所有人都支付相同的百分比。此外，該州對購物徵收7%的銷售稅。對於關注州稅的人來說，這個組合相較許多美國州份來說較為適中。房產稅率則依縣市而異，屬於地方設定範圍。

資本利得在印第安納州稅法下與普通收入同樣處理——以3.23%的稅率徵稅。也就是說，如果你出售投資房產或證券獲利，該獲利將按標準稅率徵稅，而非優惠稅率。

誰需要申報印第安納州稅

了解居住身份決定你是否需要申報。若你是有收入的居民，或是從印第安納州來源獲得收入的非居民，你都必須申報印第安納州稅。居住身份由你在州內全職或在稅務年度內任何時間段居住來判定。

有一個重要例外：來自肯塔基、密歇根、俄亥俄、賓夕法尼亞和威斯康星五個鄰近州的居民，若只在印第安納工作，則只需向本州繳稅，向家鄉州繳稅即可。這種互惠協議簡化了跨境工作者的合規流程。

最大化印第安納州稅務扣除額

印第安納州稅法包含多項能顯著降低應稅所得的扣除額，每項都針對特定納稅人情況。

租房者與房主

若你在印第安納州租住主要住所，可扣除最高3,000美元的年度租金。此扣除僅適用於你的永久住所；度假屋、夏季房產或學生宿舍不符合資格。此外，若房東為政府機構、非營利組織或合作社，租金不予扣除。

房主則可扣除最高2,500美元的房產稅，該稅款支付於主要住所。若你採用列舉扣除，這項扣除可與聯邦房產稅扣除合併。

教育相關扣除

投資私立教育的家庭，可申請每名就讀私校或在家自學的子女1,000美元的州稅扣除。此項扣除幫助抵消家庭在教育選擇上的支出。

失業與殘障扣除

若你在年度內領取失業救濟金，印第安納州可能只對部分補償徵稅——這與聯邦稅制相比較寬鬆。申報時請附上1099-G表格，並參考IT-40說明手冊第19頁的計算工作表。

若你在年度結束前因殘障退休，可扣除部分殘障金，最高扣除額為5,200美元。申請資格為永久且完全殘障。Schedule IT-2440包含計算確切扣除額所需的工作表。

印第安納州稅額抵免：額外省錢方式

除了扣除額外，印第安納州稅額抵免能直接減少應付稅款。抵免額通常比扣除更有價值，因為它是直接抵減稅款，而非降低應稅收入。

勞動所得抵免

申請聯邦勞動所得稅額抵免（EITC）的納稅人，也可申請印第安納州的相應抵免。印第安納EIC的收入限制依家庭狀況而異：

• 年收入少於15,900美元（無符合條件子女；年齡須在25至64歲之間）
• 年收入少於42,100美元（有一名符合條件子女）
• 年收入少於47,900美元（有兩名或以上符合條件子女）

印第安納州EIC最高可抵免538美元。IT-40說明手冊第34頁含有計算抵免的工作表。

收養與教育儲蓄抵免

若你收養子女並申請聯邦收養抵免，印第安納州允許相當於聯邦抵免10%的抵免額或每子女1,000美元（以較低者為準）。Form IT-40 Worksheet B指導此計算。

參與CollegeChoice 529教育儲蓄計畫的捐款者，可申請捐款抵免，支持家庭規劃高等教育費用。

教育工作者與長者支出

公立學校教師及K-12教育工作者可申請最高100美元的教室用品支出抵免，已婚合併申報者則可申請最高200美元（每位配偶最多100美元）。長者的統一稅額抵免（Senior Tax Credit）為65歲以上且年收入低於10,000美元的長者提供，抵免金額範圍從40美元到140美元不等，計算方式見SC-40表格。

印第安納州稅法下的銷售稅與房產稅

除了所得稅外，印第安納州居民還面臨其他稅負。全州範圍的7%銷售稅適用於大多數購物項目。部分商品如食品雜貨可能享有免稅或較低稅率，視地方規定而定。

房產稅率由縣政府和市政當局地方決定，非全州統一設定。印第安納州亦提供房產稅豁免，針對用於教育、文學、科學、宗教或慈善組織的建築物，以肯定其社區角色。

印第安納州不徵稅的項目

印第安納州稅法的一大優點是：該州沒有遺產稅或遺產轉移稅。這表示遺產傳給繼承人時，不需繳納州級轉讓稅，較有利於資產傳承。

規劃你的印第安納州稅務策略

了解從3.23%的所得稅率到各種扣除額與抵免額的完整稅務景觀，能幫助你有效規劃財務。無論你是申請住房扣除的租房者、申請用品支出的教育工作者，或是尋求年齡抵免的長者，印第安納的稅制都提供多種途徑幫你降低負擔。請持續關注州政府提供的最新稅表與工作表，並考慮諮詢專業稅務人士，以確保你申報所有符合資格的扣除與抵免。