Avant impôt vs. Roth : faire le bon choix de compte de retraite

Votre stratégie fiscale pour la retraite repose sur un choix fondamental : devez-vous contribuer avec des dollars avant impôt maintenant ou opter pour des contributions Roth après impôt ? Cette décision influence le montant que vous payez en impôts aujourd’hui et ce que vous devrez lorsque vous effectuerez des retraits à la retraite. La voie à suivre dépend de votre niveau de revenu actuel, du taux d’imposition prévu à la retraite, et des types de comptes qui correspondent à votre situation financière.

Comment fonctionnent différemment les contributions avant impôt et Roth

La distinction essentielle réside dans le moment. Les contributions avant impôt réduisent immédiatement votre revenu imposable, reportant le paiement de l’impôt jusqu’aux retraits à la retraite. Les contributions Roth utilisent des dollars après impôt dès le départ, mais les distributions qualifiées à la retraite sont totalement exonérées d’impôt — un avantage significatif si les taux d’imposition augmentent à l’avenir.

Les deux approches ont leur mérite selon que vous prévoyez de gagner plus ou moins à la retraite qu’actuellement.

Comptes avant impôt : réduire vos impôts aujourd’hui

Les contributions avant impôt séduisent ceux qui recherchent un soulagement fiscal immédiat. Lorsque vous contribuez à un IRA traditionnel ou à un 401(k), cet argent n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu fédéral l’année de la contribution, ce qui réduit considérablement votre revenu imposable.

Les essentiels de l’IRA traditionnel

Vous pouvez ouvrir un IRA traditionnel via la plupart des institutions financières. Les plafonds de contribution pour 2024 sont de 7 000 $ (ou 8 000 $ si vous avez 50 ans ou plus). Cependant, la déductibilité dépend de votre couverture par un plan de retraite en entreprise. Si ni vous ni votre conjoint ne participez à un plan d’entreprise, vous bénéficiez de la déduction complète. Sinon, la déduction se réduit à des niveaux de revenu plus élevés.

Les retraits à la retraite sont entièrement imposables — vous devrez payer des impôts sur les contributions et tous les gains accumulés. À partir de 73 ans, les RMDs (Required Minimum Distributions) entrent en jeu, imposant des retraits annuels qui peuvent vous faire passer dans des tranches d’imposition supérieures.

Aperçu du 401(k) traditionnel

Ces plans sont proposés par les employeurs et disposent de plafonds de contribution nettement plus élevés : 23 000 $ en 2024 pour les moins de 50 ans, passant à 30 500 $ pour ceux de 50 ans et plus. Beaucoup d’employeurs offrent une contrepartie correspondant à un pourcentage de votre salaire, ce qui constitue une somme gratuite pour la retraite.

Comme pour les IRA traditionnels, vous payez des impôts sur toutes les retraits, et les RMD commencent à 73 ans. Cette obligation de retrait peut compliquer la planification fiscale tardive à la retraite si vous n’avez pas besoin des fonds.

Comptes Roth : croissance et retraits sans impôt

Les contributions Roth inversent la chronologie de la fiscalité. Vous payez des impôts sur l’argent entrant, mais les retraits qualifiés — y compris tous les gains — sont exempts d’impôt. Cette structure favorise ceux qui anticipent des taux d’imposition plus élevés à la retraite ou les jeunes travailleurs avec des décennies de croissance sans impôt devant eux.

Stratégie IRA Roth

Un IRA Roth offre une flexibilité maximale. Contrairement aux comptes avant impôt, il n’y a pas de RMD, et les règles de retrait sont plus souples. Vous pouvez retirer les contributions à tout moment sans pénalité ; les gains nécessitent que vous ayez 59½ ans et que le compte ait été détenu depuis au moins cinq ans.

Le compromis concerne les restrictions de revenu. Pour 2024, les déclarants célibataires gagnant 161 000 $ ou plus ne peuvent pas contribuer directement à un IRA Roth (les couples mariés déclarant conjointement ont une limite de 240 000 $). Des contributions partielles sont possibles pour ceux entre 146 000 $ et 161 000 $ (ou 230 000 $ et 240 000 $ pour les couples).

Les plafonds de contribution sont identiques à ceux des IRA traditionnels : 7 000 $ par an ($8 000 à partir de 50 ans).

Flexibilité du Roth 401(k)

Disponible uniquement via l’employeur, le Roth 401(k) contourne totalement les restrictions de revenu, le rendant accessible quel que soit le niveau de gains. À partir de 2024, il est également exempt de RMD durant votre vie, offrant un contrôle sans précédent sur les retraits de retraite.

Les plafonds de contribution sont généreux : 23 000 $ en 2024 ($30 500 si vous avez 50 ans ou plus). À partir de 2025, les travailleurs de 60 à 63 ans peuvent bénéficier d’une contribution supplémentaire de rattrapage de 10 000 $.

Les contreparties de l’employeur à un Roth 401(k) sont ajoutées à votre revenu imposable cette année-là, bien que la contrepartie elle-même soit placée dans un compartiment pré-imposable séparé.

Comparaison côte à côte : avant impôt vs Roth

Choisir entre contributions avant impôt et Roth

Votre choix optimal dépend de plusieurs facteurs personnels :

Optez pour le pré-tax si :

• Vous êtes dans une tranche d’imposition élevée actuellement et prévoyez une tranche plus basse à la retraite
• Vous souhaitez réduire votre revenu imposable cette année
• Les limites de contribution plus élevées sont importantes pour vos objectifs de retraite
• Votre employeur offre une contrepartie (qui est avant impôt)

** Optez pour Roth si :**

• Vous prévoyez de gagner plus ou d’avoir des taux d’imposition plus élevés à la retraite
• Vous êtes jeune et souhaitez profiter de décennies de croissance sans impôt
• Vous préférez la flexibilité sans retraits obligatoires à la retraite
• Vos revenus sont en dessous des seuils pour IRA Roth, ou vous avez accès à un Roth 401(k)

Considérez les deux si :

• Votre employeur permet à la fois des contributions avant impôt et Roth 401(k)
• Vous pouvez répartir votre limite annuelle de 23 000 $ entre les deux types de comptes
• Vous souhaitez vous couvrir contre l’incertitude des futurs taux d’imposition

Combiner stratégies avant impôt et Roth

Beaucoup ne choisissent pas exclusivement entre comptes avant impôt ou Roth. Si votre plan d’entreprise le permet, vous pouvez contribuer à la fois à un 401(k) traditionnel et à un Roth 401(k) dans la même année, en répartissant la limite de contribution. Cette approche double protège votre fiscalité : certains retraits seront imposables, d’autres non, ce qui peut minimiser votre charge fiscale à vie.

Points clés pour votre plan de retraite

La décision entre avant impôt et Roth n’est pas définitive — vos circonstances évoluent, et différents comptes peuvent avoir du sens à différentes étapes de votre vie. La étape cruciale est de comprendre comment chaque structure influence vos impôts pendant votre carrière et à la retraite.

Commencez par évaluer votre tranche d’imposition actuelle et vos attentes réalistes pour vos revenus à la retraite. Si vous n’êtes pas certain d’une future tranche plus haute ou plus basse, une approche équilibrée utilisant les deux types de comptes offre une protection. Quelle que soit la stratégie adoptée, assurez-vous de maximiser vos contributions et de profiter de toute contrepartie de votre employeur — c’est une règle universelle pour une retraite saine.