印度收緊加密貨幣稅收執行：2025年生效的新70%罰款框架

印度的加密貨幣投資者正為更嚴格的稅務合規要求做準備，因為立法修正已經帶來重大變革。財政部長Nirmala Sitharaman在2025年聯邦預算案中宣布，對加密貨幣收益的課稅方式進行全面調整，將數位資產納入與傳統金融工具相同的監管範圍。

新稅制：有哪些變化

自2025年2月1日起，加密貨幣持有量在印度所得稅法中歸類為虛擬數位資產(VDAs)。這一重新分類意味著加密貨幣的收益現在可以根據第158B條進行評估，該條涉及未申報收入來源——與之前適用於現金、貴金屬和珠寶的框架相同。

財政部的文件澄清了監管範圍：「根據該法第2(47A)條，對加密資產的定義已在現有的虛擬數位資產定義下進行界定[…]報告實體將被要求提供加密資產的相關資訊。」這一強制申報義務標誌著當局追蹤數位資產交易方式的根本轉變。

70%罰款結構的理解

未申報加密利潤的持有者將面臨重大後果。稅務當局可能對未申報收益徵收高達70%的罰款，這包括稅款和利息的合計——但僅在這些收益在涵蓋前48個月的更新所得稅申報中浮現時。

官方文件指出：「對在更新的所得稅申報中披露的額外收入所應繳納的稅款和利息合計的70%[ITR]。」

這一罰款機制為自願披露提供了強烈激勵，尤其是在執法行動加強之前。

最新執法行動顯示更嚴格的立場

印度的稅務當局已經展現出追查加密相關稅務違規的決心。2024年12月，政府在多個交易所查獲約824億印度盧比($97 百萬)的未繳商品及服務稅(GST)。幾個月前，2024年8月，執法部門曾向一家國際平台追討722億印度盧比($85 百萬)的未繳稅款。

這些行動早於正式的監管公告，顯示當局在2024年間一直在建立執法機制。

全球背景：全球稅收推動

印度的做法反映了更廣泛的國際監管趨勢。美國國稅局（IRS）在2024年6月推出了新的加密貨幣申報規定，要求集中交易所和經紀商從2025年起提交第三方稅務報告。這一新框架擴展到加密貨幣銷售和數位資產交易——標誌著首次實施如此全面的申報要求。

Blockchain協會在2024年12月對這些美國規則提出挑戰，提起訴訟，反對將去中心化交易所納入“經紀人”定義，並以憲法為由抗議。

市場反應與合規展望

監管環境已經引發市場反應。一家主要交易所於2025年1月10日暫停了在印度的運營，理由是監管壓力，同時試圖獲得印度金融情報單位的完整運營許可。

對於印度的加密貨幣交易者和投資者來說，未來的路徑需要仔細關注文件、歷史交易記錄以及更新的報稅流程。這些規則的追溯適用意味著，即使是早期未申報的收益，也可能受到新評估框架的影響。