Le Japon introduira une réforme majeure de la fiscalité des crypto-actifs en 2024

À partir de 2024, le Japon devrait supprimer la taxe sur les crypto-monnaies sur les gains non réalisés sur les investissements en crypto-actifs, ce qui entraînera un changement important pour les investisseurs.

Lors d’une récente réunion du cabinet le 22 décembre, le gouvernement japonais a finalisé les grandes lignes de la réforme fiscale des crypto-monnaies pour l’exercice 2024. Cette réforme s’accompagne d’un amendement important qui touche les entreprises qui détiennent des crypto-actifs. L’amendement abolit la taxe d’évaluation de fin de période sur la capitalisation boursière qui s’appliquait auparavant aux sociétés détenant des cryptoactifs (Vitual Money) émis par des tiers.

En conséquence, les entreprises n’imposeront désormais que les bénéfices provenant de la vente de Vitual Money et de Tokens, conformément au régime fiscal des investisseurs individuels. La modification vise à réduire le fardeau fiscal des entreprises qui détiennent et exploitent des cryptoactifs.

Le Japon met fin à l’impôt sur les crypto-actifs sur les bénéfices non réalisés

L’amendement modifie le champ d’application de la loi sur l’impôt sur les sociétés à la capitalisation boursière à la fin de la période. Auparavant, les entreprises enregistraient des profits ou des pertes en fonction de la différence entre la valeur marchande et la valeur comptable des cryptoactifs à la fin de l’exercice. Si l’actif est supposé être détenu de manière continue, la nouvelle politique n’inclut pas l’évaluation de la capitalisation boursière.

Cette réforme fiscale répond en partie à une demande de réforme fiscale de 2024 soumise par la Japan Crypto Asset Business Association (JCBA). Ce changement stimulera le développement du Web3, aidera les start-ups nationales à tirer parti de la technologie Blockchain et attirera des projets internationaux.

La réforme fiscale de l’année dernière n’a exempté que la monnaie virtuelle émise par les entreprises elles-mêmes de l’impôt libellé en capitalisation boursière. Cependant, les appels croissants à l’égalité de traitement des crypto-actifs émis par d’autres sociétés ont influencé les révisions de cette année.

Cela stimulera-t-il l’adoption des crypto-actifs au Japon ?

Les grandes lignes de la réforme fiscale 2024 comprennent également un plan de réduction de l’impôt sur le revenu et de l’impôt sur les résidents de 40 000 yens par personne à partir de juin 2024, des réductions de l’impôt sur les sociétés et la mise en place d’un nouveau système fiscal pour les secteurs stratégiques et l’innovation. Cela devrait entraîner une baisse significative des recettes des administrations nationales et locales à 3 874,3 milliards de yens, soit la troisième plus forte baisse depuis l’exercice 1989.

Le projet de loi doit être approuvé par la Chambre des représentants et le Sénat.

Cette réforme fiscale marque une étape cruciale dans l’introduction d’une taxe distincte (20 %) et de déductions de report des pertes, répondant ainsi aux aspirations des investisseurs en crypto-actifs. Cependant, les discussions sur le calcul des gains et des pertes sur les transactions de cryptoactifs, y compris une taxe unique lors de la conversion de cryptoactifs en monnaie fiduciaire, et la prise en compte des déductions qui sont « reportées » sur trois ans à compter de l’année suivante, restent à discuter. Délibérations futures. On s’attend à ce que l’évolution du régime d’imposition des sociétés suscite des discussions actives sur la poursuite de la réforme fiscale dans le secteur des cryptoactifs.

Le Japon a toujours adopté une attitude favorable aux crypto-actifs et reste donc une destination de choix pour les sociétés de crypto-actifs. Le pays a mis en œuvre d’importantes réformes en temps opportun. Plus tôt cette année, le Japon a autorisé les sociétés de capital-risque à investir directement dans les crypto-actifs.