CARF implementiert, werden chinesische Einwohner bei Besitz von Kryptowährungen Steuernachzahlungen leisten müssen?

Von FinTax

Grundlegende Aufpralllogik von CARF

Mit dem Fortschritt von CARF wird die Fähigkeit der Steuerbehörden, Informationen über ausländische Krypto-Vermögenswerte zu erhalten, erheblich verbessert.

CARF erstellt keine Steuerregeln, sondern ermöglicht es den Steuerbehörden, Einkünfte aus Krypto-Vermögenswerten zu identifizieren, die von inländischen Steueransässigen im Ausland durch automatischen Informationsaustausch erzielt werden.

Aufgrund von Informationstransparenz könnten Steuerzahlungen und Strafverfolgung bei nicht deklarierten Einkünften zur Norm werden.

Für Länder, die sich verpflichtet haben, CARF beizutreten und Gesetze umzusetzen, werden die Krypto-Asset-Konten und Transaktionsinformationen der Steueransässigen auf ausländischen Börsen über den CARF-Mechanismus zwischen den Steuerbehörden ausgetauscht. Die Steuerbehörden können die Situation der Steuererklärung entsprechend vergleichen und Strafen für Unterlassung und Unterstatement verhängen.

Länder, die CARF beigetreten sind: Transparente Informationen können nachverfolgt werden

Nehmen wir das Vereinigte Königreich als Beispiel: Seit 2026 verlangt das Vereinigte Königreich lokale Anbieter von Krypto-Asset-Dienstleistern, systematisch Nutzertransaktionsdaten zur Steuerüberprüfung zu erheben. HMRC hat klargestellt, dass sie relevante Daten nutzen wird, um individuelle Steuererklärungen zu vergleichen, und wenn sie nicht deklarierte Gewinne von Krypto-Vermögenswerten findet, wird sie Steuern einfordern und gesetzesgemäß Bußgelder verhängen.

In solchen Rechtsordnungen besteht ein reales Risiko einer rückwirkenden Besteuerung von zuvor nicht deklarierten Krypto-Krypto-Krypto-Einkünften, sobald sie über CARF in den Blickwinkel der Steuerbehörden gelangen.

Wichtiger Risikopunkt: Monetarisierung von Krypto-Vermögenswerten

Das chinesische Festland ist CARF noch nicht beigetreten, und die Steuerbehörden werden kurzfristig keine Informationen über Krypto-Asset-Konten von chinesischen Einwohnern auf ausländischen Börsen erhalten können. Nach der aktuellen Politik ist das Risiko, direkt von den inländischen Steuerbehörden entdeckt und zurückgefordert zu werden, relativ gering, allein aufgrund der ausländischen Beteiligung von Krypto-Vermögenswerten.

Dieses Urteil beschränkt sich jedoch darauf, dass Krypto-Vermögenswerte weiterhin im Kryptosystem verbleiben. Sobald Krypto-Vermögenswerte in Fiatwährung umgewandelt und in ein Bankkonto oder ein anderes Finanzsystem eingetragen werden, ändert sich der Risikopfad.

Das chinesische Festland hat seit 2018 CRS vollständig implementiert und den automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen mit mehreren Rechtsgebieten durchgeführt. Im Rahmen des CRS-Rahmens gibt es tatsächliche Durchsetzungspräzedenzfälle, in denen chinesische Steuerbehörden Steuern über ausländische Finanzkontoinformationen zurückfordern.

Daher können selbst wenn das chinesische Festland noch nicht an CARF teilgenommen hat, die relevanten Informationen nach der Realisierung von Krypto-Vermögenswerten über ausländische Börsen und auf Finanzkonten weiterhin über CRS oder andere Kanäle an die inländischen Steuerbehörden übermittelt werden.

Die Realität anderer Steuerinformationskanäle

Nach den bestehenden Steuerabkommen und Durchsetzungskooperationsmechanismen können Steuerbehörden verschiedener Länder steuerbezogene Informationen bestimmter Steuerzahler durch Falluntersuchungen und Zusammenarbeit austauschen.

Wenn die Steuerbehörden anderer Länder während des Durchsetzungsprozesses groß angelegte Steuerhinterziehung oder illegale Transaktionen mit chinesischen Einwohnern entdecken, können der chinesischen Seite auch über bilaterale Mechanismen relevante Hinweise übermittelt werden.