## 401(k)とは何か、そしてその仕組み401(k)は、米国内国歳入法典のセクション401(k)に由来し、この退職金積立制度の枠組みを定めています。基本的に、401(k)は雇用主が提供する退職口座であり、従業員は税前または税後の給与の一部を自動的に拠出します（プランの種類による）。企業の401(k)プランに加入すると、雇用主に給与の一定割合を差し引いてもらうことを許可します。最大のメリットは、多くの雇用主が従業員の拠出金に対してマッチングを行う点です—部分的または全額。これは退職資金のための無料のお金に相当し、職場を通じた退職計画の中で最も価値のある側面の一つです。## 2つの道：従来型 vs. Roth 401(k)主に税金の取り扱い方によって、2つの401(k)のバリエーションが異なります。**従来型401(k)**：拠出金は所得税適用前の給与から直接差し引かれます。これにより、現在の課税所得が減少し、その場での税負担が軽減されます。ただし、退職時に引き出すと、その分は普通所得として課税されます。59½歳前の早期引き出しには10％のペナルティが課されます(差し迫った事情（立ち退きや葬儀費用など）には例外あり)。2022年の従来型401(k)の所得上限は305,000ドルで、雇用主のマッチングの対象となるかどうかに影響します。**Roth 401(k)**：拠出金は税後の所得から行われ、即時の税控除はありません。メリットは、退職時に条件を満たす引き出し（拠出金と投資利益の両方）が完全に非課税となる点です。従来型と異なり、Roth 401(k)には所得制限がなく、収入レベルに関係なく利用可能です。## 拠出金の最大化年間拠出限度額はインフレに応じて毎年変動します。2022年、IRSは従業員の拠出限度額を20,500ドルに引き上げました(2021年の19,500ドルから)。50歳以上の労働者は、追加の「キャッチアップ」拠出として年間6,500ドルまで拠出でき、合計27,000ドルまで可能です。**どれだけ拠出すべきか？**：最低限、雇用主のマッチングを完全に受け取るために拠出します。例えば、3％のマッチングを提供している場合は、3％を拠出すべきです。ファイナンシャルアドバイザーは、総給与の10-15％を拠出し、十分な退職資金を築くことを推奨します(雇用主のマッチングも含む)。もし401(k)を最大まで拠出し、それ以上の貯蓄を望む場合は、個人退職口座（IRA）を併用すると良いでしょう。注意：IRAの拠出は、給与が一定の閾値を超えると税控除が受けられなくなる場合がありますが、従来型401(k)を維持しながら行うことも可能です。## 転職時の対応は？雇用主を変える場合、401(k)の取り扱いについて戦略的な決定が必要です。**新しい雇用主に移行**：ロールオーバーを受け付ける場合、手数料なしで401(k)を移行できます。残高が5,000ドルを超える場合は推奨される方法です。残高が1,000ドル未満の場合は、旧雇用主から小切手で分配されることがあります。**そのまま残す**：以前の雇用主のプランに401(k)を維持できますが、新たな拠出はできません。新しい雇用主の401(k)の恩恵を受けるには、一定の待機期間が必要な場合があります。**IRAにロールオーバー**：新しい雇用主に401(k)プランがない場合、既存の401(k)をロールオーバーIRAに変換します。これにより、税金の繰り延べ状態を維持しつつ、投資の柔軟性も確保できます。## 退職後の対応は？退職後は、雇用主の401(k)に拠出できなくなります。残高に応じて選択肢が変わります。- **$1,000未満**：雇用主が口座を閉じ、小切手を送付しますが、ロールオーバーIRAに移すことでペナルティを避けることも可能です。- **$1,000〜$5,000**：雇用主が自動的にIRAにロールオーバーします。- **$5,000以上**：早期引き出しのペナルティを避け、税制優遇を維持するためにロールオーバーIRAに移します。- **そのまま維持**：一部のプランでは、雇用主の許可があれば非アクティブな口座も放置可能です。注意：退職時に雇用主拠出金の所有権（ベスティング）は、退職またはプラン終了時に100％に達している必要があります。## 死後の401(k)管理配偶者を受取人に指定した場合、柔軟に対応可能です：口座の管理・引き出し、自己の401(k)へのロールオーバー、または全額引き出しが選択できます。重要なのは、配偶者は59½歳前の引き出しでも10％の早期引き出しペナルティを免れる点です。配偶者以外の受取人の場合、次のいずれかを選択します：- 口座を維持し、死亡後の翌年12月31日までに必要最低分配（RMD）を行う- 口座を閉じ、5年以内に全額を引き出す非配偶者受取人の場合、RMDは寿命予測に基づいて計算され、税申告書に報告します。## ペナルティなしで引き出せるのはいつ？**ペナルティなしの引き出し**は、59½歳以降に可能です。ただし、例外もあります：55歳で退職または失業した場合、現在の雇用主の401(k)からの引き出しは10％の早期引き出しペナルティなしで行えます(ただし、過去の雇用主の401)k(は対象外)。**困窮時の引き出し**：緊急時にペナルティなしで資金を引き出せる制度です：- 主要な住居の頭金- 立ち退き回避や修繕費用- 自分や配偶者、扶養家族、受益者の医療費- 葬儀費用- 大学の授業料や寮費**例**：カリフォルニア在住の独身者が78,000ドルを引き出すと、連邦所得税22％で4,400ドル、10％のペナルティ2,000ドル、州所得税8％で1,600ドル、合計8,000ドルの税金がかかり、手取りは12,000ドルとなります。## 必要最低分配（RMD）：72歳ルール72歳（2020年1月20日以前に70½歳だった場合はその年齢）になると、退職金口座からのRMDを開始しなければなりません。これは、退職資金が最終的に分配されることを確実にするためです。RMDは寿命予測に基づき計算され、普通所得として課税されます。例外は、5％超の企業所有者など特定のケースです。## 401(k)とIRAの違い：主なポイント両者とも税制優遇の退職金積立制度ですが、仕組みは異なります。**401(k(**：雇用主に紐づき、雇用主のマッチング拠出を含むことが多く、年間最大20,500ドル（50歳以上は27,000ドル）まで拠出可能です)投資選択肢はプランによる制限がありますが、70歳半以降も勤務中は拠出可能です。自営業者はソロ401)k(を設立できます。**IRA**：雇用に依存せず、雇用主のマッチングはありませんが、より広い投資選択肢を提供します。2022年の拠出限度額は6,000ドル（50歳以上は7,000ドル）です。退職や失業後は新規拠出はできませんが、過去の年度の拠出は退職後も税務申告のために行えます。## 401)k(の長所と短所**長所**：高い拠出限度額（20,500ドル）、従来型は現在の課税所得を減少させる効果、給与天引きによる自動積立、70歳半以降も勤務中は拠出可能、自営業者も利用できる。**短所**：IRAに比べて投資選択肢が限定的、手数料がかかる場合がありリターンを圧迫する可能性、雇用状況に拠る拠出資格の制約。## よくある質問**私の401)k(の適正額は？**：一律の目標はなく、ライフスタイルや退職計画によります。2022年の最大拠出額は20,500ドル＋50歳以上は6,500ドルです。一般的な目安は、30歳で給与の1倍、40歳で3倍、50歳で6倍、60歳で8倍、67歳で10倍を目標とします。**まず何に優先して投資すべき？**：雇用主のマッチングを確実に受け取るために拠出し、その後、401)k(の最大化、IRAの資金投入、税制優遇のある他の投資（課税口座や代替資産）を検討します。**早期引き出しは可能？**：はい、ただし59½歳前の引き出しには10％のペナルティがかかります（55歳で退職した場合は例外）。困窮時の引き出しや特定の事情ではペナルティ免除もありますが、通常の所得税は課されます。401)k(は、税制優遇、雇用主のマッチング、自動拠出の仕組みを兼ね備えた、退職資金形成の最もアクセスしやすいツールの一つです。
401(k)の理解：雇用主提供の退職金制度完全ガイド
401(k)とは何か、そしてその仕組み
401(k)は、米国内国歳入法典のセクション401(k)に由来し、この退職金積立制度の枠組みを定めています。基本的に、401(k)は雇用主が提供する退職口座であり、従業員は税前または税後の給与の一部を自動的に拠出します（プランの種類による）。
企業の401(k)プランに加入すると、雇用主に給与の一定割合を差し引いてもらうことを許可します。最大のメリットは、多くの雇用主が従業員の拠出金に対してマッチングを行う点です—部分的または全額。これは退職資金のための無料のお金に相当し、職場を通じた退職計画の中で最も価値のある側面の一つです。
2つの道：従来型 vs. Roth 401(k)
主に税金の取り扱い方によって、2つの401(k)のバリエーションが異なります。
従来型401(k)：拠出金は所得税適用前の給与から直接差し引かれます。これにより、現在の課税所得が減少し、その場での税負担が軽減されます。ただし、退職時に引き出すと、その分は普通所得として課税されます。59½歳前の早期引き出しには10％のペナルティが課されます(差し迫った事情（立ち退きや葬儀費用など）には例外あり)。2022年の従来型401(k)の所得上限は305,000ドルで、雇用主のマッチングの対象となるかどうかに影響します。
Roth 401(k)：拠出金は税後の所得から行われ、即時の税控除はありません。メリットは、退職時に条件を満たす引き出し（拠出金と投資利益の両方）が完全に非課税となる点です。従来型と異なり、Roth 401(k)には所得制限がなく、収入レベルに関係なく利用可能です。
拠出金の最大化
年間拠出限度額はインフレに応じて毎年変動します。2022年、IRSは従業員の拠出限度額を20,500ドルに引き上げました(2021年の19,500ドルから)。50歳以上の労働者は、追加の「キャッチアップ」拠出として年間6,500ドルまで拠出でき、合計27,000ドルまで可能です。
どれだけ拠出すべきか？：最低限、雇用主のマッチングを完全に受け取るために拠出します。例えば、3％のマッチングを提供している場合は、3％を拠出すべきです。ファイナンシャルアドバイザーは、総給与の10-15％を拠出し、十分な退職資金を築くことを推奨します(雇用主のマッチングも含む)。
もし401(k)を最大まで拠出し、それ以上の貯蓄を望む場合は、個人退職口座（IRA）を併用すると良いでしょう。注意：IRAの拠出は、給与が一定の閾値を超えると税控除が受けられなくなる場合がありますが、従来型401(k)を維持しながら行うことも可能です。
転職時の対応は？
雇用主を変える場合、401(k)の取り扱いについて戦略的な決定が必要です。
新しい雇用主に移行：ロールオーバーを受け付ける場合、手数料なしで401(k)を移行できます。残高が5,000ドルを超える場合は推奨される方法です。残高が1,000ドル未満の場合は、旧雇用主から小切手で分配されることがあります。
そのまま残す：以前の雇用主のプランに401(k)を維持できますが、新たな拠出はできません。新しい雇用主の401(k)の恩恵を受けるには、一定の待機期間が必要な場合があります。
IRAにロールオーバー：新しい雇用主に401(k)プランがない場合、既存の401(k)をロールオーバーIRAに変換します。これにより、税金の繰り延べ状態を維持しつつ、投資の柔軟性も確保できます。
退職後の対応は？
退職後は、雇用主の401(k)に拠出できなくなります。残高に応じて選択肢が変わります。
注意：退職時に雇用主拠出金の所有権（ベスティング）は、退職またはプラン終了時に100％に達している必要があります。
死後の401(k)管理
配偶者を受取人に指定した場合、柔軟に対応可能です：口座の管理・引き出し、自己の401(k)へのロールオーバー、または全額引き出しが選択できます。重要なのは、配偶者は59½歳前の引き出しでも10％の早期引き出しペナルティを免れる点です。
配偶者以外の受取人の場合、次のいずれかを選択します：
非配偶者受取人の場合、RMDは寿命予測に基づいて計算され、税申告書に報告します。
ペナルティなしで引き出せるのはいつ？
ペナルティなしの引き出しは、59½歳以降に可能です。ただし、例外もあります：55歳で退職または失業した場合、現在の雇用主の401(k)からの引き出しは10％の早期引き出しペナルティなしで行えます(ただし、過去の雇用主の401)k(は対象外)。
困窮時の引き出し：緊急時にペナルティなしで資金を引き出せる制度です：
例：カリフォルニア在住の独身者が78,000ドルを引き出すと、連邦所得税22％で4,400ドル、10％のペナルティ2,000ドル、州所得税8％で1,600ドル、合計8,000ドルの税金がかかり、手取りは12,000ドルとなります。
必要最低分配（RMD）：72歳ルール
72歳（2020年1月20日以前に70½歳だった場合はその年齢）になると、退職金口座からのRMDを開始しなければなりません。これは、退職資金が最終的に分配されることを確実にするためです。RMDは寿命予測に基づき計算され、普通所得として課税されます。例外は、5％超の企業所有者など特定のケースです。
401(k)とIRAの違い：主なポイント
両者とも税制優遇の退職金積立制度ですが、仕組みは異なります。
401(k(：雇用主に紐づき、雇用主のマッチング拠出を含むことが多く、年間最大20,500ドル（50歳以上は27,000ドル）まで拠出可能です)投資選択肢はプランによる制限がありますが、70歳半以降も勤務中は拠出可能です。自営業者はソロ401)k(を設立できます。
IRA：雇用に依存せず、雇用主のマッチングはありませんが、より広い投資選択肢を提供します。2022年の拠出限度額は6,000ドル（50歳以上は7,000ドル）です。退職や失業後は新規拠出はできませんが、過去の年度の拠出は退職後も税務申告のために行えます。
401)k(の長所と短所
長所：高い拠出限度額（20,500ドル）、従来型は現在の課税所得を減少させる効果、給与天引きによる自動積立、70歳半以降も勤務中は拠出可能、自営業者も利用できる。
短所：IRAに比べて投資選択肢が限定的、手数料がかかる場合がありリターンを圧迫する可能性、雇用状況に拠る拠出資格の制約。
よくある質問
私の401)k(の適正額は？：一律の目標はなく、ライフスタイルや退職計画によります。2022年の最大拠出額は20,500ドル＋50歳以上は6,500ドルです。一般的な目安は、30歳で給与の1倍、40歳で3倍、50歳で6倍、60歳で8倍、67歳で10倍を目標とします。
まず何に優先して投資すべき？：雇用主のマッチングを確実に受け取るために拠出し、その後、401)k(の最大化、IRAの資金投入、税制優遇のある他の投資（課税口座や代替資産）を検討します。
早期引き出しは可能？：はい、ただし59½歳前の引き出しには10％のペナルティがかかります（55歳で退職した場合は例外）。困窮時の引き出しや特定の事情ではペナルティ免除もありますが、通常の所得税は課されます。
401)k(は、税制優遇、雇用主のマッチング、自動拠出の仕組みを兼ね備えた、退職資金形成の最もアクセスしやすいツールの一つです。