2024-2025年の連邦税率区分とその仕組みを理解する

内国歳入庁（IRS）は、あなたの実効税率を決定する複数の連邦税率区分を通じて累進課税制度を採用しています。多くのアメリカ人はこれらの税率区分の仕組みを誤解しており、全収入に一定の税率を支払っていると誤信しています。実際には、あなたの税率区分はその特定の範囲内の所得にのみ適用され、総所得には適用されません。この段階的なアプローチは、米国の連邦所得税制度の基本的な仕組みです。

税率区分システムの仕組み

連邦税率区分は、あなたの限界税率が変わる所得の閾値を示しています。一定の閾値を超える所得がある場合、その超えた部分だけが高い税率で課税されます。例えば、単身者が$50,000の所得を得ている場合、全ての所得に22%を支払うわけではありません。最初の$11,600には10%、$11,600から$47,150までの部分には12%、残りの金額にのみ22%が適用されます。

この構造により、賃金の増加が自動的に納税者をより高い実効税率に押し上げることを防いでいます。IRSはインフレの影響を認識し、毎年閾値を調整しています。2025年には、IRSは所得閾値を約2.8%引き上げ、生活費の上昇によるペナルティを避けています。

2024年の連邦税率区分の構造

昨年の連邦税率区分は、現在の税務計画の基準を設定しました。単身者は、課税所得の最初の$11,600に対して10%の最低税率の区分に入りました。最高の限界税率は、課税所得が$609,350を超える場合に37%に達しました。

2024年の税率区分の詳細は以下の通りです。

閾値の調整に加え、IRSは標準控除額を設定しています。これは連邦課税対象外の基準所得額です。2024年には、単身者の標準控除額は$14,600、共同申告の夫婦は$29,200となっています。ほとんどの納税者は、項目別控除よりも標準控除を選択する方が一般的です。

2025年の連邦税率区分の変更点

2025年の税年度では、所得閾値に大きな変更がありましたが、税率自体は変わっていません。IRSは、2024年を基準としたインフレを考慮し、すべての税率区分の閾値を約2.8%引き上げました。この調整により、納税者は税負担の軽減を享受できます。

2025年の連邦税率区分の再構成は以下の通りです。

さらに、IRSは標準控除額を増額し、単身者は$15,000、共同申告の夫婦は$30,000に引き上げました。これは2024年の水準からそれぞれ$400 と$800 増加しています。

年次比較とその意義

2024年から2025年への移行は、連邦税率区分が経済状況に応じてどのように調整されるかを示しています。年々の賃金増加があった場合でも、閾値の調整により「ブランケット効果」（ブランケット・クリーク）と呼ばれる、賃金の増加によって自動的により高い税率に移行してしまう現象を防ぎます。

もし2024年と2025年の間に所得が変わらなかった場合、2025年の方が閾値が高いため、より少ない税金を支払うことになるでしょう。逆に、所得が増えた場合でも、閾値を超えなければ次の税率区分に移行しない可能性があります。

例えば、単身者は2024年よりも多くの所得を得ても12%の区分に到達する前に留まることができ、夫婦も同様に$325 の余裕を持つことができます。これらの調整は、すべての連邦税率区分にわたって積み重なります。

連邦税率区分を理解する重要性

あなたの所得が連邦税率区分を通じてどのように流れるかを理解することは、より良い資金計画に役立ちます。どの税率区分が適用されるかを知ることで、推定税額の計算や控除の計画、還付金の見込みを立てやすくなります。連邦税率区分の段階的構造により、追加の所得を得ても必ずしも比例して高い税金を支払うわけではなく、限界税率は閾値を超えた部分にのみ適用されることを理解しておくことが重要です。

IRSは毎年連邦税率区分を調整し、インフレに対応しています。現在の税率区分と将来の見通しを理解することで、所得のタイミングや退職金の拠出、税優遇戦略について情報に基づいた意思決定が可能となります。