2024年および2025年の連邦所得税率の仕組みを理解する

米国の税制は累進課税制度に基づいており、連邦所得税率は階層的に適用されます。あなたの総税負担は、全所得に一律の割合を適用することで決まるわけではありません。代わりに、所得の一部が段階的に高い税率で課税されていきます。これは、多くの納税者が誤解している重要な区別です。

累進課税制度の仕組み

連邦所得税率は7つの異なる階層に分かれています。IRSはこれらの所得閾値を毎年調整し、インフレに対応しています。これにより、賃金の上昇が単に給与の増加による「階層の押し上げ」（ブランケット・クリープ）を引き起こさないようにしています。

また、IRSは標準控除額も毎年引き上げています。これは、連邦税を支払わずに得られることができる基本的な所得額を示します。アメリカ人の大多数は、項目別控除ではなく標準控除を利用しています。

2025年の連邦所得税率：変更点

今年度の所得閾値は、2024年と比較して約2.8%上昇しています。7つの税率は変わりませんが、経済状況を反映して階層自体が拡大しています。

シングル申告者：

• 10%：$0 から$11,925まで
• 12%：$11,925から$48,475まで
• 22%：$48,475から$103,350まで
• 24%：$103,350から$197,300まで
• 32%：$197,300から$250,525まで
• 35%：$250,525から$626,350まで
• 37%：$626,350以上

共同申告（夫婦）：

• 10%：$0 から$23,850まで
• 12%：$23,850から$96,950まで
• 22%：$96,950から$206,700まで
• 24%：$206,700から$394,600まで
• 32%：$394,600から$501,050まで
• 35%：$501,050から$751,600まで
• 37%：$751,600以上

標準控除額は、シングル申告者は$15,000に引き上げられ、共同申告者は$30,000になっています。

2024年の連邦所得税率：参考数値

比較のために、2024年の階層も参考になります。シングルの納税者は最初の$11,600に対して10%、最高の37%は$609,350超の所得に適用されました。夫婦共同申告の場合、10%の閾値は$23,200まで拡大され、37%の税率は$731,200超に適用されました。

2024年の標準控除額は、シングルが$14,600、夫婦が$29,200に設定されていました。

これがあなたの税務状況に与える影響

もしあなたの所得が2年間で変わらなかった場合、これらの連邦所得税率階層の拡大は、2025年の税負担の軽減や還付金の増加につながる可能性があります。一部の納税者は、閾値の調整により、完全により低い階層にとどまることもあります。階層の拡大と標準控除の増加の累積効果は、多くのアメリカ家庭にとって実質的な税制の軽減をもたらします。

これらの累進税率の仕組みを理解することは、毎年のIRSの調整を把握し、財務計画に役立てるために重要です。