もしミシガン州内で所得を得ている場合や居住している場合、ミシガン州の所得税率とその関連義務を理解することは、適切な財務計画にとって不可欠です。ミシガン州はすべての所得レベルに対して一律の所得税率4.25%を適用しており、州全体の売上税は6%です。## ミシガン州の所得税申告義務者は誰ですか？ミシガン州の法律は、フルタイムの居住者およびミシガン州の所得源から所得を得る個人に州所得税の申告義務を課しています。これには、ミシガン州を拠点とする雇用や事業活動を通じて収益を得る非居住者も含まれます。この義務は、州内でフルタイムまたはパートタイムで働いているかどうかに関係なく適用されます。隣接州（イリノイ州、インディアナ州、ケンタッキー州、ミネソタ州、オハイオ州、ウィスコンシン州）で所得を得ている居住者は、通常、特定の相互協定を通じてのみ、その所得に対してミシガン州の税率を支払う必要があります。## 一律のミシガン州所得税率の理解多くの州で採用されている累進課税制度とは異なり、ミシガン州は一律税率制度を採用しています。つまり、所得レベルに関係なく、すべての納税者が所得に対して4.25%の税率を支払います。ミシガン州の所得税率は、年収30,000ドルでも300,000ドルでも一定です。## 利用可能な税控除と節税の機会### 退職金・年金所得控除（年齢別）ミシガン州は、出生年に基づく階層的な控除を提供しており、退職者に特に有利です。1946年以前に生まれた個人は、Tier 1控除の対象となり、単身者で最大54,404ドル、共同申告者で最大108,808ドルまで控除可能です。1946年から1952年に生まれた人は、Tier 2控除として20,000ドル（単身者）および40,000ドル（共同申告者）を利用できます。1953年または1954年に生まれた納税者は、Tier 3に該当し、Tier 2と同じ控除額を受けられます。さらに、1946年以前に生まれた高齢者は、利子、配当金、キャピタルゲイン所得の控除も可能です。最大控除額は、個人申告者で12,127ドル、共同申告者で24,254ドルです。( 教育貯蓄プログラムの拠出金ミシガン州は、いくつかの教育関連の貯蓄制度を認めています。ミシガン教育貯蓄プログラム（MESP）、MI 529アドバイザープラン（MAP）、およびミシガン・アチービング・ア・ベター・ライフ・エクスペリエンス・プログラム（MiABLE）への拠出金は控除の対象となりますが、上限があります。単身者は年間最大10,000ドル、共同申告者は20,000ドルまで控除可能です。特にMESPとMAPのアカウントについては、合計控除上限は5,000ドル（単身者）および10,000ドル（共同申告者）です。ミシガン教育信託（MET）の前払い授業料契約も、控除対象となる拠出金を生み出し、MET慈善授業料プログラムへの寄付も含まれます。) 暖房支援税額控除特定の資格を満たす居住者は、暖房費用を補助するための税額控除を申請できます。標準の控除設定では、所得上限は39,157ドルで、最大控除額は1,371ドルです。実際の暖房費に基づく別の計算方法では、所得制限は27,700ドルとなります。部分的に居住している場合も申請可能ですが、扶養控除として申請されている学生、大学の寮に住む学生、または認可されたケア施設にいる人は通常対象外です。この控除を申請するには、9月30日までにMI-1040CR-7フォームを提出する必要があります。( 州レベルの所得税クレジット（Earned Income Tax Credit）連邦の勤労所得税額控除（EITC）を申請している人は、ミシガン州の州版も利用できます。ミシガンEITCは、連邦EITCの金額の6%に相当します。連邦EITCの所得上限は、申告状況や扶養控除の有無に応じて21,430ドルから57,414ドルまで設定されており、2021年の最大連邦EITCは6,728ドルでした。例として、連邦EITCとして3,000ドルを受け取る納税者は、ミシガン州のプログラムを通じて追加の控除を申請できます。## 州内の売上税ミシガン州は、州全体で一律6%の売上税率を維持しています。地方ごとに異なる税率を採用している州もありますが、ミシガン州の6%はすべての市町村に一貫して適用されており、消費者と事業者の両方にとって遵守が容易です。## 不動産関連の税金とクレジット) キャピタルゲイン税ミシガン州は、キャピタルゲインに対しても通常の所得税と同じ4.25%の税率を適用します。ただし、前述の高齢者控除は、1946年以前に生まれた人に対して軽減措置を提供します。### ホームステッド税額控除ミシガン州に少なくとも半年以上居住し、総家庭資源が60,600ドル未満の場合、ホームステッド税額控除の対象となる可能性があります。家庭資源には、所得、キャピタルゲイン、その他の受領金が含まれます。資産の課税評価額が136,600ドルを超えると、この控除は利用できなくなります。詳細な資源の定義は、ミシガン州1040フォームの指示書の27ページに記載されています。( 賃貸者向けの家賃税クレジットミシガン州は、賃借人にも税額控除の恩恵を提供しており、年間賃料支払いの23%を推定資産税として評価します。このクレジットを申請するには、総家庭資源が60,600ドルを超えない必要があります。さらに、65歳以上の高齢者で、家庭資源の40%以上を賃料に支出している場合は、最大1,500ドルの増額されたクレジットを申請できます。## 相続税・遺産税の考慮事項ミシガン州は、相続税や遺産税を課していません。これは、死後に資産を移転した場合に税金を課す州と異なる点です。## まとめミシガン州の所得税率は4.25%で、すべての所得階層に一律に適用され、6%の売上税が付随します。退職所得の除外、教育貯蓄のインセンティブ、資産に関する救済プログラムなど、特定の納税者向けに多くの控除やクレジットが存在します。これらの制度の適用範囲を理解することで、全体の税負担を大幅に軽減しつつ、州の要件を遵守することが可能です。
ミシガン州所得税率ガイド：住民と収入者が知っておくべきこと
もしミシガン州内で所得を得ている場合や居住している場合、ミシガン州の所得税率とその関連義務を理解することは、適切な財務計画にとって不可欠です。ミシガン州はすべての所得レベルに対して一律の所得税率4.25%を適用しており、州全体の売上税は6%です。
ミシガン州の所得税申告義務者は誰ですか？
ミシガン州の法律は、フルタイムの居住者およびミシガン州の所得源から所得を得る個人に州所得税の申告義務を課しています。これには、ミシガン州を拠点とする雇用や事業活動を通じて収益を得る非居住者も含まれます。この義務は、州内でフルタイムまたはパートタイムで働いているかどうかに関係なく適用されます。
隣接州（イリノイ州、インディアナ州、ケンタッキー州、ミネソタ州、オハイオ州、ウィスコンシン州）で所得を得ている居住者は、通常、特定の相互協定を通じてのみ、その所得に対してミシガン州の税率を支払う必要があります。
一律のミシガン州所得税率の理解
多くの州で採用されている累進課税制度とは異なり、ミシガン州は一律税率制度を採用しています。つまり、所得レベルに関係なく、すべての納税者が所得に対して4.25%の税率を支払います。ミシガン州の所得税率は、年収30,000ドルでも300,000ドルでも一定です。
利用可能な税控除と節税の機会
退職金・年金所得控除（年齢別）
ミシガン州は、出生年に基づく階層的な控除を提供しており、退職者に特に有利です。
1946年以前に生まれた個人は、Tier 1控除の対象となり、単身者で最大54,404ドル、共同申告者で最大108,808ドルまで控除可能です。
1946年から1952年に生まれた人は、Tier 2控除として20,000ドル（単身者）および40,000ドル（共同申告者）を利用できます。
1953年または1954年に生まれた納税者は、Tier 3に該当し、Tier 2と同じ控除額を受けられます。
さらに、1946年以前に生まれた高齢者は、利子、配当金、キャピタルゲイン所得の控除も可能です。最大控除額は、個人申告者で12,127ドル、共同申告者で24,254ドルです。
( 教育貯蓄プログラムの拠出金
ミシガン州は、いくつかの教育関連の貯蓄制度を認めています。ミシガン教育貯蓄プログラム（MESP）、MI 529アドバイザープラン（MAP）、およびミシガン・アチービング・ア・ベター・ライフ・エクスペリエンス・プログラム（MiABLE）への拠出金は控除の対象となりますが、上限があります。単身者は年間最大10,000ドル、共同申告者は20,000ドルまで控除可能です。特にMESPとMAPのアカウントについては、合計控除上限は5,000ドル（単身者）および10,000ドル（共同申告者）です。
ミシガン教育信託（MET）の前払い授業料契約も、控除対象となる拠出金を生み出し、MET慈善授業料プログラムへの寄付も含まれます。
) 暖房支援税額控除
特定の資格を満たす居住者は、暖房費用を補助するための税額控除を申請できます。標準の控除設定では、所得上限は39,157ドルで、最大控除額は1,371ドルです。実際の暖房費に基づく別の計算方法では、所得制限は27,700ドルとなります。部分的に居住している場合も申請可能ですが、扶養控除として申請されている学生、大学の寮に住む学生、または認可されたケア施設にいる人は通常対象外です。この控除を申請するには、9月30日までにMI-1040CR-7フォームを提出する必要があります。
( 州レベルの所得税クレジット（Earned Income Tax Credit）
連邦の勤労所得税額控除（EITC）を申請している人は、ミシガン州の州版も利用できます。ミシガンEITCは、連邦EITCの金額の6%に相当します。連邦EITCの所得上限は、申告状況や扶養控除の有無に応じて21,430ドルから57,414ドルまで設定されており、2021年の最大連邦EITCは6,728ドルでした。例として、連邦EITCとして3,000ドルを受け取る納税者は、ミシガン州のプログラムを通じて追加の控除を申請できます。
州内の売上税
ミシガン州は、州全体で一律6%の売上税率を維持しています。地方ごとに異なる税率を採用している州もありますが、ミシガン州の6%はすべての市町村に一貫して適用されており、消費者と事業者の両方にとって遵守が容易です。
不動産関連の税金とクレジット
) キャピタルゲイン税
ミシガン州は、キャピタルゲインに対しても通常の所得税と同じ4.25%の税率を適用します。ただし、前述の高齢者控除は、1946年以前に生まれた人に対して軽減措置を提供します。
ホームステッド税額控除
ミシガン州に少なくとも半年以上居住し、総家庭資源が60,600ドル未満の場合、ホームステッド税額控除の対象となる可能性があります。家庭資源には、所得、キャピタルゲイン、その他の受領金が含まれます。資産の課税評価額が136,600ドルを超えると、この控除は利用できなくなります。詳細な資源の定義は、ミシガン州1040フォームの指示書の27ページに記載されています。
( 賃貸者向けの家賃税クレジット
ミシガン州は、賃借人にも税額控除の恩恵を提供しており、年間賃料支払いの23%を推定資産税として評価します。このクレジットを申請するには、総家庭資源が60,600ドルを超えない必要があります。さらに、65歳以上の高齢者で、家庭資源の40%以上を賃料に支出している場合は、最大1,500ドルの増額されたクレジットを申請できます。
相続税・遺産税の考慮事項
ミシガン州は、相続税や遺産税を課していません。これは、死後に資産を移転した場合に税金を課す州と異なる点です。
まとめ
ミシガン州の所得税率は4.25%で、すべての所得階層に一律に適用され、6%の売上税が付随します。退職所得の除外、教育貯蓄のインセンティブ、資産に関する救済プログラムなど、特定の納税者向けに多くの控除やクレジットが存在します。これらの制度の適用範囲を理解することで、全体の税負担を大幅に軽減しつつ、州の要件を遵守することが可能です。