組合費：2025年に控除できるものとできないもの

もしあなたが組合費を支払っている場合、これらの費用が税負担を軽減できるかどうか疑問に思うかもしれません。答えは一概には言えません—あなたの雇用形態や居住地によって異なります。2018年以降、連邦政府はほとんどの組合費の控除を廃止しましたが、一部の州では引き続き認められており、自営業者には他の選択肢もあります。

組合費と現在の税制の理解

組合費は、労働者が団体交渉や法的支援、その他の会員特典のために労働組合に支払う会費です。ただし、すべての組合関連費用が税務上同じ扱いを受けるわけではありません。

控除対象となることが一般的な組合費：

• 組合に支払う定期会費
• 入会金や加入金
• 団体交渉代表のための費用

控除対象とならない費用：

• 政治献金や組合が後援する政治活動委員会への寄付
• 任意のストライキ基金への拠出
• 組合主催の慈善寄付
• 組合を通じた健康保険や保険料

現在の連邦税の状況

変更点はこれです：2017年のTax Cuts and Jobs Act（税制改革法）により、2018年から組合費の連邦税控除が廃止されました。この措置は、ほとんどのW-2雇用者に適用されており、2025年まで継続される予定です。

旧ルールでは、労働者は組合費を未払いの従業員経費として控除できましたが、これらの経費とその他の雑多な項目別控除の合計が調整後総所得（(AGI)）の2％を超える場合に限られていました。この控除廃止の理由は、税申告の簡素化と他の税制優遇の補填でした。

唯一の例外： 自営業者は、IRSが自営業者に必要な事業関連費用の控除を認めているため、スケジュールCに組合費を事業経費として控除できます。

州レベルの控除：ルールの違い

連邦レベルではほとんどの労働者にとって控除が廃止されましたが、一部の州では独自のルールを維持しています。州所得税申告での組合費控除の可否は、場所によって大きく異なります。

州の申告で組合費控除を認めている州：

• ニューヨーク州は、仕事関連の経費（組合費を含む）の項目別申告を許可しています
• ペンシルベニア州は、組合費を控除可能な仕事経費として認めています

所得税がない州： テキサス州、フロリダ州、ネバダ州は所得税を徴収していないため、州レベルでの組合費控除は適用されません。

その他の多くの州では、ルールはその中間に位置します。あなたの州で組合費の事前税控除が認められているかどうかを確認するには、州の税務当局のウェブサイトを調べるか、地域の税法に詳しい税理士に相談してください。

2025年以降はどうなる？

TCJAの組合費控除停止措置は2025年末に終了予定です。つまり、議会が新たな法律を制定してこの停止措置を延長または修正しない限り、雑多な項目別控除（組合費を含む）が2026年に復活する可能性があります。

ただし、これは自動的に起こるわけではありません。税法は頻繁に変わるため、議会がこの控除を復活させるための措置を取る必要があります。組合員は税制の最新情報を監視し、自分の申告状況に影響を与える可能性のある変更について把握しておくことが重要です。

組合員向けの代替税制優遇措置

現在、連邦レベルでは組合費は控除できませんが、組合員は他の税制優遇を受けられる場合があります。

• 教育者経費控除： 教員や資格のある教育者は、年間最大$300 の仕事関連の教室経費を控除可能
• 自営業税のメリット： フリーランスやギグワーカーは、組合費、交通費、在宅勤務費用などの事業経費を控除できる
• 退職金口座への拠出： 401(k)、IRAなどに拠出する組合員は、税控除や税遅延の恩恵を受けられる
• 軍の引越し費用： 現役軍人は、他のW-2労働者が申請できない仕事関連の引越し費用を申請できる場合があります

次のステップ：行動を起こす

組合費の税務扱いは雇用形態や州によって異なるため、自分の状況をよく確認することが賢明です。自営業者の場合は、組合費を注意深く記録してください—これは事業経費として控除可能です。W-2労働者の場合は、あなたの州でこれらの控除が認められているかどうかを調べてください。

税務の専門家に相談し、あなたの州の規則や雇用状況を理解してもらうことで、利用可能なすべての控除を把握し、総税負担を最小限に抑えることができます。組合費が控除対象かどうかに関わらず、税金の時期に負担を軽減するための他の戦略もあります。

結論：2025年まで、W-2労働者の組合費は連邦レベルでの事前税控除の対象ではありませんが、自営業者は引き続き控除でき、一部の州では州レベルの控除も認められています。自分の選択肢について常に情報を得ておきましょう。