インド、暗号通貨税務執行を強化：新しい70％罰則制度が2025年に施行される

インドの暗号通貨投資家は、重要な立法改正に伴い、より厳格な税務コンプライアンス要件に備えています。ニルマラ・シタラマン財務大臣の2025年連邦予算発表は、インドにおける暗号資産の利益課税方法に大きな変更をもたらし、デジタル資産を従来の金融商品と同じ監視対象に含めるものです。

新しい税制：何が変わったか

2025年2月1日以降、暗号通貨の保有はインドの所得税法において仮想デジタル資産(VDAs)の分類に該当します。この再分類により、暗号資産の利益は、未申告所得源に対処するセクション158Bの下で評価対象となることを意味し、従来の現金、貴金属、宝石に適用されていた枠組みと同じものです。

財務省の資料は規制範囲を明確にしています：「暗号資産は、仮想デジタル資産の既存の定義に基づき、法の第2(47A)節で定義されている[…]報告義務を負う事業体は暗号資産の情報を提供する必要があります。」この義務的報告義務は、当局がデジタル資産取引を追跡する方法に根本的な変化をもたらします。

70%の罰則体系の理解

暗号利益を申告しなかった保有者は、重大な結果に直面します。税務当局は、未申告の利益に対して課される税金と利息の合計の70%の罰金を科す可能性がありますが、これはこれらの利益が過去48か月分の所得税申告書に反映された場合に限ります。

公式資料によると：「追加所得に対して支払うべき税金と利息の合計の70%[ITR]。」

この罰則メカニズムは、執行が強化される前に自主的な申告を促す強力なインセンティブとなっています。

最近の執行措置はより厳格な姿勢を示す

インドの税務当局はすでに暗号関連の税違反に対して積極的に追及しています。2024年12月、政府は複数の取引所において約824 croreインドルピー($97 百万)の未払い商品・サービス税(GST)を特定しました。数か月前の2024年8月には、法執行機関が主要な国際プラットフォームから722 croreインドルピー($85 百万)の未払い税金を要求しました。

これらの措置は、正式な規制発表に先立ち、当局が2024年を通じて執行体制を構築していたことを示唆しています。

グローバルな背景：世界的な課税推進

インドのアプローチは、より広範な国際的規制動向を反映しています。米国の内国歳入庁（IRS）は2024年6月に新しい暗号報告義務を導入し、2025年から中央集権型取引所やブローカーに対して第三者の税務報告を義務付けました。この新しい枠組みは、暗号売買とデジタル資産取引所に適用されるもので、これまでにない包括的な報告義務の適用となります。

ブロックチェーン協会は2024年12月にこれらの米国規則に異議を唱え、IRSに対して憲法上の根拠をもって訴訟を提起しました。特に、「ブローカー」としての分散型取引所の包含に反対しています。

市場の反応とコンプライアンスの見通し

規制環境はすでに市場に影響を与えています。主要な取引所の一つは、2025年1月10日にインドでの運営を一時停止し、規制当局の圧力を理由に、インドの金融情報局から完全な運営ライセンスを取得しようと試みました。

インドの暗号トレーダーや投資家にとって、今後の道のりは、書類作成、過去の取引記録の整理、最新の税務申告手続きに注意を払う必要があります。これらのルールの遡及適用により、過去の未申告利益も新しい評価枠組みに含まれる可能性があります。