暗号資産の課税における透明性の構築:グローバルフォーラムの最新の進捗報告書の解釈

1. 概要

2024年7月、世界フォーラムは経済協力開発機構（OECD）とG20に対して、暗号化資産税の透明性構築に関する最新の進展報告を提出しました。この報告は、暗号化資産報告フレームワーク（CARF）の実施に関する世界的な最新の進展を詳述しています。OECDとG20はCARFを利用して、世界規模での自動税務情報交換を推進し、暗号化資産取引の透明性を確保し、脱税や回避のリスクを減少させることを目指しています。現在、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを約束しています。

2. レポートの主なポイント

2.1 CARF実装タイムライン

グローバルフォーラムの目標は、2027年に大多数の関連する司法管轄区が暗号資産の自動情報交換（AEOI）を開始することを確実にすることです。そのために、グローバルフォーラムは2024年11月の全体会議前にCARFの約束プロセスを完了するという重要な中期目標を設定しました。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施する関連司法管轄区の大部分を特定し、これらの国が2027年に暗号税務情報交換をタイムリーに開始できるように国内法を制定し、通過させることを促進することを意味します。

2.2 CARF導入推進戦略

CARFは、統一された税情報交換の枠組みを構築し、暗号資産の税収監督問題を解決し、税務当局に対して納税者と暗号資産活動に関する第三者データを提供することを目的としています。この枠組みは、暗号通貨仲介機関（RCASP）が詳細なデューデリジェンス要件を遵守し、関連情報を正確かつタイムリーに税務当局に報告することを確保することを求めています。

グローバルフォーラムはCARF作業部会を設立し、CARFのコミットメントプログラムを2024年末までに策定する責任を負っています。これにより、CARFが世界的に広く実施されることを確保します。同時に、グローバルフォーラムは、情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進するために、データ報告および交換システムを含む必要な技術フレームワークを開発しています。

2.3 CARFとCRSの関係

CARFは、本質的に共通報告基準（CRS）によって定義された自動情報交換メカニズムを暗号資産の分野に拡張するものです。CARFはCRSの自動情報交換メカニズムをRCASPに適用し、非居住顧客の暗号資産情報を報告することを要求し、これらの顧客が所在する国の税務当局と自動的にこれらの情報を交換することで、暗号資産分野の税収透明性を向上させ、脱税や税回避を防止します。

3. CARFの実施がもたらす潜在的な影響

1. 税収の透明性を高める：CARFの実施は、暗号資産分野の税収の透明性を大幅に向上させ、税務当局が納税者の暗号資産の保有量と関連収入をより正確に把握できるようになります。

2. 税収の公平な競争を促進する：世界的に統一された暗号資産の報告基準を実施することにより、CARFは公平な競争の市場環境を構築するのに役立ち、特定の地域が脱税や租税回避の避難所になるのを防ぎます。

3. 政府の財政収入を増加させる：税収の透明性を高め、公平な競争を促進することは、政府が税収を増やし、公共サービスに対するより多くの資金支援を提供するのに役立ちます。

4. 公共の信頼の強化：脱税および税逃れの行為を取り締まることにより、CARFは金融システムおよび公共機関に対する公共の信頼を強化し、金融市場の安定と発展を促進します。

まとめ

OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を参考にし、CARFのグローバルな実施を促進したいと考えています。グローバルフォーラムは特に発展途上国の参加に注目しており、これにより彼らがCARFの実施から利益を得られることを確保し、同時に彼らが「税収の洼地」となることを防止します。暗号資産のグローバル性と匿名性の課題に直面し、各国は暗号資産の税収規制においてより緊密に協力することになるでしょう。CARFは将来的に世界の税収透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼とグローバルな合意を強化することが期待されています。