編集 | 吴はブロックチェーンについて語る
このAMAはFinTaxが主催し、FinTaxの創設者であるCalixとシニアタックスマネージャーのSimonが共有しました。 Calixは、Web3の実務家や投資家への影響に焦点を当てて、中国の最近の外国所得税措置を分析します。 カリックス氏は、中国本土税務局は、CRSデータ、外国為替記録、支払いプラットフォーム、その他のチャネルと方法を通じて居住者の海外所得をクロスチェックすることができ、関連する収集と管理作業が徐々に明確かつ体系的になっていると指摘しました。 仮想通貨の所得については、法律ではまだ明確に定義されていませんが、税法には「財産譲渡による所得」などのキャッチオール条項があり、高収益のコイン投機家が税金を追われる前例があります。 暗号資産の将来の税務リスクは無視できません。 サイモンは、「税務上の居住地」とそれに関連する免税の判断基準を説明し、個人投資家への提案も行いました。 また、チェーン上の労働報酬の宣言をどのように遵守するか、税務検証サイクル、立証責任などの実務的な問題にも対応しました。
以下の内容は文字版の概要です。音声の全文はお聞きください。
小宇宙：
ユーチューブ:
追徴課税の行動は突然ですか？
猫弟：Calix、私の理解では、今年以来、中国本土の各省の税務当局は、個人に対する一連の税務調査を実施しています。この関連情報について紹介していただけますか？
カリックス:具体的には、今年の3月と4月以降、上海、浙江省、山東省、湖北省など、中国の税務署が相次いで、中国の税務居住者に対して海外所得に対する税金の返済を義務付け、罰則の決定を行うという発表を行っています。 これはまったく新しい政策や緊急事態ではありません - 過去の経験から、海外所得が申告されていないために、富裕層や高所得者が毎年課税されるケースがあります。 これまでは、これらの事例が公表されたり、報道されたりすることはほとんどありませんでしたが、今年の特徴は、情報が公開され始め、メディアの注目が高まったことであり、今回の収集・管理は、より「明示的」で組織的な性格を持っていることを示しています。 たとえば、今年、税務当局は特定の事例を発表しましたが、関連する金額は大きくはありませんが、特定のリスク指標、内部の「5段階の作業方法」、および自然人の海外所得の体系的な評価を実施するための他の手段に基づいて、徴税および管理メカニズムのアップグレードを反映した信号を送信することを明らかに意図しています。
より深い背景から見ると、今回の行動を促進した2つの重要な要因があります：
まず、税務当局の徴税・管理技術や税務関連のデータ分析能力が大幅に向上しました。 以前は、主に納税者が率先して申告することに依存していましたが、現在では、情報統合と技術的手段を通じて、銀行、外国為替記録など、元の「情報島」のデータが開かれています。
第二に、財政は現実的なプレッシャーに直面しており、これは詳細に議論するのは難しいが、推進力の一つでもある。
現在のところ、一般的な監査対象には、米国株の投資やインターネット企業の海外株式の現金化などの人々が含まれます。しかし、私たちはWeb3関連の暗号通貨収入も非常に注目に値すると考えており、将来的には重要な焦点の一つになる可能性があります。
香港やアメリカの株式仲介業者に投資する場合、税金は必要ですか？
ブラザー・マオ:最近の税務調査を受けて、一部のインフルエンサーが、私の友人の多くが管轄の税務署から電話を受け、2021年から2023年の外国所得に対する税金を自己確認して返済するように求められたと投稿していることに気づきました。 これらの収入は通貨サークルとは関係がないかもしれませんが、香港株や米国株と関連している必要があります。 一部の人々は、Tiger Brokers、Futu Securities、Interactive Brokers Hong Kongなどの証券会社を利用すると、中国税務局の監査を受け、20%の所得税を徴収し、収益性の高い取引のみを蓄積するとさえ明らかにしました。 これは本当ですか?
Calix：確かに最近多くのKOLがこれらの状況について議論しています。私たちが接触した実際のケースを見ると、私たちがサービスを提供しているいくつかの顧客の中には、確かにこれらのシナリオからの調査対象が含まれています。具体的には、証券会社を通じた相談や、暗号通貨業界の顧客からの相談などです。現在私たちが見ているのは主に三種類のアカウントに集中しています：海外の株式口座、海外の銀行口座、そしてファミリートラストです。
公開情報によると、税務局が証券会社を通じてデータを取得しているかどうかは確認できませんが、情報源が証券会社から来ているかどうかにかかわらず、これらの海外金融口座の情報はCRS(Common Reporting Standard)交換メカニズムを通じて中国の税務当局に送り返されているのが本質的な理由です。 実際、多くの友人は理解していません:CRSの文脈では、あなたが中国国民である限り、残高や重要な情報を含む海外の金融口座は定期的に要約され、中国税務局に返送されます。
これまでこれらの監査事例についてあまり耳にしなかったのは、税務署が初期の頃にデータを使用する手段やリソースを持っていなかった可能性があるためです。 しかし、近年はデータ分析能力も大幅に向上し、税務署でもCRSデータの分析が積極的に行われるようになりました。
したがって、仲介チャネルを通じて識別されるかどうかは関係ありません。 ここで重要なのは、中国の税務上の居住者として、海外の資産と収益が十分に「見える」場合、IRDの視点でそれらを見つける可能性が高いということです。 長期的には、遅かれ早かれ、そのような外国資産は中国の税務当局の注目と徴収に直面するでしょう。
中産階級も調査されるのか？
猫弟：もし双高人群が現在税務機関の重点关注対象であるならば、中産階級の海外収入も税務機関の关注を受けるのでしょうか？
Calix:前回の記事で10万人近くの読者がいた数少ない税額補償の事例から、実際にはそれほど大きな金額ではなく、基本的には「中産階級」の範囲に分類できます。 単刀直入に言えば、富裕層は税務計画能力が高く、税関連の金額が多いのに対し、中流階級のグループは税制に「さらされる」可能性が高くなります。 その理由は、中産階級は一般的に専門の税理士や弁護士を雇って計画を立てず、彼らの海外収入は給与や労働報酬であることが多く、収入のこの部分は外国為替を通じて中国に送金する必要があることが多く、銀行取引明細書や外国為替割り当ては明らかな痕跡を残します。 現在、税務部門の非常に重要な観察指標は、個人口座の外国為替の流入および流出記録です。 たとえば、1年以内に交換枠を使い果たしましたか? 国境を越えた送金は複数ありますか? 家族間で頻繁に外国為替取引がありますか? これらの数値に異常がある場合、税務当局は基本的にあなたが海外に収入源を持っている可能性があると判断できます。 したがって、中間層が注目されているかどうかは言うまでもありませんが、情報の入手可能性の観点からは、中間層の海外所得行動はデータ的には追跡が容易であるが、識別可能なリスクが高い。
暗号通貨の世界は課税対象となったのか
猫弟：中国の税務機関は暗号通貨の収入に対してどのような態度を示していますか？この分野の税収管理に特に注目するのでしょうか？
Calix:これは非常に興味深い質問で、実際、当社は当初、関連する実務事例に基づいて、通貨サークルで金融および税務サービスを行うことを選択しました。 私が起業した当初は、仮想通貨業界の財務・税務コンプライアンスがサークルの主流から認識されておらず、「仮想通貨業界はコンプライアンスを守ってはいけない」と感じている人が多く、この方向性は非常に奇妙で難しいとさえ感じていました。 しかし、私がそれを主張した理由は、初期の頃、私がまだ米国の上場企業の最高財務責任者として働いていたとき、友人が為替で通貨を投機して数億元を稼いだが、税務局に狙われ、税金の返済を要求されただけでなく、高額の罰金や延滞料に遭遇し、プロセス全体が非常に苦痛だったからです。 したがって、通貨投機所得への課税は根拠がないわけではないとはっきり言えますし、実際に大規模な税務調査のケースは確かにたくさんあります。 ただ、このサークルは比較的閉じていて、情報の普及が限られているため、外の世界はそれを知らないかもしれません。 暗号通貨に対する大規模な課税がほとんど見られない理由については、暗号通貨の収入の性質が法的レベルで明確に定義されていないことが核心にあると思います。 税務当局が明確な法的枠組みを持っていない場合、一律に税金を徴収することはより困難になります。 ただし、個人所得税法には、「財産譲渡による所得」や「その他の所得」が課税の基礎となる可能性があるというキャッチオール条項があることにも注意する必要があります。 ビットコインの100,000ドルのブレークスルーは莫大な資産効果を解き放ち、業界は長い間富裕層の重要な集いの場となっており、税務当局は確かにそれを無視することはありません。 欧米では、仮想通貨に対する税金の納税ルールが比較的明確で、どのような状況下でどのような税金を払うべきかについては明確な規定がありますが、それを追跡できるかどうか、率先して申告するかどうかは別の問題です。 対照的に、中国にはまだ体系的な税制の枠組みがありません。 税務当局は非常に綿密な技術的焦点を維持していると思いますし、税務当局の中には暗号通貨についてかなり専門的な理解を持っている人もいます。
税務署はどのように海外収入を識別しますか？
猫弟：中国本土の税務当局は、どのように本土居住者の海外収入の状況を把握しているのか？もし私が私の海外収入を国内に戻さなかったり、非中国資本の金融機関に存在させていた場合、課税されないということになるのか？
Calix: これは複雑な問題ではなく、CRSフレームワークに関するものです。 OECDによって導入された共通報告基準(CRS)の主な目的は、多くの国で採用されており、主な目的は、海外の金融口座にある税務上の居住者の資産を理解して、潜在的な租税回避を特定することです。 CRSによって交換される情報は、主に口座残高、口座名義人の身元など、口座の基本的な財務データです。 理論的には、中国国民および海外の金融機関に所属する中国の税務上の居住者の口座情報は、定期的に中国の税務当局に交換されます。 ただし、口座残高データのみを直接課税することはできませんので注意が必要です。 税務当局はまた、徴収と管理を完了する前に、特定の資金源と資金の使用を回復し、納税者と連絡を取り、税金項目を合理的に確認する必要があります。 これは、プロセスが自動化されておらず、データがキャプチャされた後に手動作業とフォレンジックがあることを意味します。 もちろん、例外は米国で、CRSシステムのメンバーではなく、独自の独立情報交換フレームワーク(FATCA)があります。 中国と米国の間にはCRSデータ交換メカニズムはありませんが、何らかの情報を取得するための他のチャネルがある可能性があることは理解していますが、正確な手段は公開されておらず、ここで推測することは困難です。 さらに、税務当局は、CRSに加えて、間接的な識別のために、国境を越えた支払いデータ、支払いプラットフォーム情報、資金フロー記録などにも依存するようになりました。 例えば、海外から頻繁にお金を受け取っているかどうか、海外ビジネスとの関連性が高い資本取引をしているかどうかなどは、海外所得があるかどうかの裏付けとなる証拠として活用できます。
最後に、企業が「海外に行く」ことが当たり前になっている現在の状況を背景に、中国の多くの大企業は、基本的に香港やその他の海外市場に支店や口座を開設したり、一定の収益を上げたりします。 一旦国内での資本交換が盛んになると、実は海外事業収入があるかどうかを税務署が調べることは十分に可能です。
税務署から調査を通知された場合、どうすればよいですか？
猫弟：もし誰かが税務調査を受けるよう通知された場合、全体の期間は大体どれくらいかかりますか？この過程で双方の協議や妥協の余地は大きいですか？関連するケースを一つか二つ共有していただけますか？
Calix:一般的に言えば、通知の受領から初期検証の完了までのサイクルは約2か月です。 ケースが監査段階に進んだ場合、サイクルは6か月に延長される可能性があります。 正確な期間は、税務当局と納税者との間の協力の程度、ケース自体の複雑さ、最終的な交渉の方向性など、いくつかの要因によって異なります。 これらの変数はそれぞれ、それぞれのケースで強い個人差につながる可能性があります。 交渉の場面では、確かに大きな変動が生じるケースが結構あります。 例えば、税務当局は、当初は徴収すべき税額が比較的高いと主張しているかもしれませんが、その後のプロセスでは、データレビューを通じて、その金額の一部が生活費や借金の返済に属している、または計算に含まれていない損失控除があることが判明し、最終的な課税額に大きな影響を与える可能性があります。 実際の税額と予備的な決定との差は90%を超えることがあり、情報が十分であるかどうか、そして証拠が整っているかどうかが鍵となります。 税務署がすでにあなたの預金額、引き出し履歴、取引プラットフォームでの口座残高などの金融口座データにアクセスできる場合、彼らは投資元本と累積損失を含むあなたの実際の利益を直接計算できるかもしれません。 しかし、複数の口座が移動していたり、法人口座やさまざまな資金源と頻繁に取引が行われていたりするなど、資金調達の道筋が複雑な場合、実際の状況を完全に復元できない可能性があります。 この場合、内国歳入庁から資金の出所と目的について説明を求められます。 例:このお金はあなたの収入ですか? それはあなた自身のアカウント間の転送ですか? それは投資ですか、それとも生活費ですか? 契約、請求書、資金の詳細、送金記録、およびその他の資料を使用して請求を裏付ける必要があります。 税務当局がデータを認識できる場合にのみ、課税ベースの調整の基準として使用することができます。 そうしないと、明確に説明できないと、「利益の最大化」によって税負担が決まるリスクに直面することになりかねません。
税収居住者の身分はどのように認定されますか？
猫弟：中国国籍を持つことは中国の税収居住者ですか？
Calix：税務居住者の認定について、これは実際には技術的な問題であり、多くのお客様が相談の過程で質問します。次に、私たちのFinTaxのシニア税務マネージャーであるSimonに詳しく説明してもらいます。
Simon：皆さん、こんにちは。私は Simon です。「税収居住者」という概念は、中国の個人所得税の課税において非常に重要です。多くの顧客がよく尋ねます：私は中国国籍ですが、必ず中国の税収居住者というわけではありません。実際にはそうではなく、国籍と税収居住者の地位は完全に同等ではありません。中国の税法は、個人が中国の税収居住者であるかどうかを判断するために主に二つの基準を用います：一つは「住所基準」、もう一つは「居住日数基準」です。
まず、居住地の基準:海外で長期間働いたり生活したりしていても、中国国籍を正式に放棄しておらず、家族や主な経済的利益がまだ中国にいる場合、税務当局はあなたを中国に「居住地」があると見なし、中国の税務上の居住者として扱う場合があります。
次に、居住日数:課税年度(グレゴリオ暦年の1月1日から12月31日まで)に183日間中国に居住していた場合、住所がなくても中国の税務上の居住者として認識される場合があります。 実務上、留学や仕事、家族訪問、観光等で海外に長期滞在するクライアント様もいらっしゃるケースに多数遭遇しておりますが、これらの活動を終えて中国に帰国した際に、帰国後の通常の生活から税務局が中国を「常居所」と判断することが多く、中国の税務上の居住者とみなされます。
オンチェーン労働収入をどのように申告しますか？
Wayne: こんにちは、私はWayneです。 私の友人に代わって実用的な質問をしたいと思います:彼は最近この業界に参入したばかりで、オンチェーン関連の仕事に従事しており、コイン投機には参加せず、USDTを給与としてのみ受け取っています。 彼は、これらのUを香港カードを通じて中国に交換し、将来学校やビザの申請に使用できるようにしたいと考えており、同時に、所得の証明として個人所得税の申告を遵守したいと考えています。
しかし、彼はいくつか心配しています。なぜなら、これらの収入はBackpack、BRのような法人アカウントを通じて支払われ、その後、香港のカードを経由して中国本土に戻されるからです。彼はいくつかの資料を調べ、GPTの説明も含めて、誰かがこの種の収入は取引所からの報酬に該当し、労働報酬の性質には合わないと言っているのを見ました。そのため、彼はずっと出金することができませんでした。このような状況はどのように処理すべきでしょうか？
Calix:複雑ではありません。 彼が労働の提供と職務の遂行のためにUSDTを得るというのが本当なら、それは典型的な「労働報酬」です。 重要なのは、1)完全な労働契約またはサービス契約を維持することです。 2)毎月発行されるUSDTの記録を保管します。 3) USDTをRMBに変換する過程で、資金の流れ経路が自己認証されたクローズドループであることを保証するために、すべてのオンチェーン送金記録、香港カード到着記録、および送金経路を完全に保持する必要があります。 これらの資料が互いに裏付け合い、収入の源泉と目的を説明できる限り、法律に従って中国で個人所得税を申告するための給与所得として使用できます。
Wayne：それなら、彼が以前香港でこの給料を受け取り、税金を支払っていた場合、国内で控除できるのでしょうか？
Calix：はい。もし彼が香港で法的に個人所得税をすでに支払っている場合、帰国時にこの部分の収入はまず中国の税務基準に基づいて給与所得に合算され、その後国内の税法に従って課税額が計算されます。計算の結果、20元の税金が必要で、彼が香港で10元をすでに支払っている場合、国内では10元のみを補填すればよいのです。これは《個人所得税法》において許可されている「海外での納税控除」のメカニズムであり、二重課税を避けるものです。
ウェイン：それは彼が正式な労働契約を持っていることが望ましい、証拠材料として？
Calix:はい、正式な雇用契約を結ぶのが理想的です。 そうでない場合は、他の形式の契約、職務記述書、サービス契約なども補足して、「労働所得」であることを証明することができます。 会社が説明の発行に協力する意思がある場合、税務当局の認識により役立ちます。
税務上の身分は計画できますか？
猫弟：ここで延長できる質問があります — — 自分の税務居住者の地位を何らかの方法で計画することは可能でしょうか？
Calix：この問題には実際に多くの戦略があり、目的や具体的な状況によって異なります。より複雑な方法もあれば、家族信託を設立するなど、基本的な手段もあります。例えば、居住日数を調整することです。
家族信託を例にとると、中国での税務上の取り扱いについては確かに論争がありますが、過去の慣行から、特定の構造の下での税務計画において有効な役割を果たしてきたことは確かです。 もちろん、この政策が今後どのように進化していくかは不確実ですので、この方法はケースバイケースで判断すべきです。 比較的簡単な方法で、それは中国の税法の「税務居住地」の基準に基づいています。 たとえば、Simon は “183 日” ルールと居住地の基準について言及したばかりです。 海外に長期間住んでいて、中国で実際の経済的利益や居住の取り決めがない場合、理論的には、日常の取り決めや申告パスを通じて中国の税務上の居住者として認識されるのを避けることができます。 個人的には、中国の税法には「税務居住者登録抹消」メカニズムに関する明確な運用ガイドラインがまだ欠けていると思います。 中国国籍または戸籍を持っている人が、長年中国に不在で、中国で実際の経済活動や収入源がなくなった場合、理論的には中国の税務上の居住者として認識されなくなる可能性があります。 たとえば、シンガポールや香港に長期間住んでいる場合、現地の税法に従って税金を支払う必要があり、本土とは何の関係もないのは当然のことです。 しかし、実際には居住地や収入経路、資本配分などの要素で大きな違いがあるため、個々の状況に応じた計画を立てることをお勧めします。 法的な観点からは、スペースがあり、明確な戦略とコンプライアンスの執行があるかどうかが鍵となります。
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専門家の分析:海外所得税が普及していますが、通貨サークルの大口投資家にはリスクがありますか? 監査に遭遇した場合はどうすればよいですか?
編集 | 吴はブロックチェーンについて語る
このAMAはFinTaxが主催し、FinTaxの創設者であるCalixとシニアタックスマネージャーのSimonが共有しました。 Calixは、Web3の実務家や投資家への影響に焦点を当てて、中国の最近の外国所得税措置を分析します。 カリックス氏は、中国本土税務局は、CRSデータ、外国為替記録、支払いプラットフォーム、その他のチャネルと方法を通じて居住者の海外所得をクロスチェックすることができ、関連する収集と管理作業が徐々に明確かつ体系的になっていると指摘しました。 仮想通貨の所得については、法律ではまだ明確に定義されていませんが、税法には「財産譲渡による所得」などのキャッチオール条項があり、高収益のコイン投機家が税金を追われる前例があります。 暗号資産の将来の税務リスクは無視できません。 サイモンは、「税務上の居住地」とそれに関連する免税の判断基準を説明し、個人投資家への提案も行いました。 また、チェーン上の労働報酬の宣言をどのように遵守するか、税務検証サイクル、立証責任などの実務的な問題にも対応しました。
以下の内容は文字版の概要です。音声の全文はお聞きください。
小宇宙：
ユーチューブ:
追徴課税の行動は突然ですか？
猫弟：Calix、私の理解では、今年以来、中国本土の各省の税務当局は、個人に対する一連の税務調査を実施しています。この関連情報について紹介していただけますか？
カリックス:具体的には、今年の3月と4月以降、上海、浙江省、山東省、湖北省など、中国の税務署が相次いで、中国の税務居住者に対して海外所得に対する税金の返済を義務付け、罰則の決定を行うという発表を行っています。 これはまったく新しい政策や緊急事態ではありません - 過去の経験から、海外所得が申告されていないために、富裕層や高所得者が毎年課税されるケースがあります。 これまでは、これらの事例が公表されたり、報道されたりすることはほとんどありませんでしたが、今年の特徴は、情報が公開され始め、メディアの注目が高まったことであり、今回の収集・管理は、より「明示的」で組織的な性格を持っていることを示しています。 たとえば、今年、税務当局は特定の事例を発表しましたが、関連する金額は大きくはありませんが、特定のリスク指標、内部の「5段階の作業方法」、および自然人の海外所得の体系的な評価を実施するための他の手段に基づいて、徴税および管理メカニズムのアップグレードを反映した信号を送信することを明らかに意図しています。
より深い背景から見ると、今回の行動を促進した2つの重要な要因があります：
まず、税務当局の徴税・管理技術や税務関連のデータ分析能力が大幅に向上しました。 以前は、主に納税者が率先して申告することに依存していましたが、現在では、情報統合と技術的手段を通じて、銀行、外国為替記録など、元の「情報島」のデータが開かれています。
第二に、財政は現実的なプレッシャーに直面しており、これは詳細に議論するのは難しいが、推進力の一つでもある。
現在のところ、一般的な監査対象には、米国株の投資やインターネット企業の海外株式の現金化などの人々が含まれます。しかし、私たちはWeb3関連の暗号通貨収入も非常に注目に値すると考えており、将来的には重要な焦点の一つになる可能性があります。
香港やアメリカの株式仲介業者に投資する場合、税金は必要ですか？
ブラザー・マオ:最近の税務調査を受けて、一部のインフルエンサーが、私の友人の多くが管轄の税務署から電話を受け、2021年から2023年の外国所得に対する税金を自己確認して返済するように求められたと投稿していることに気づきました。 これらの収入は通貨サークルとは関係がないかもしれませんが、香港株や米国株と関連している必要があります。 一部の人々は、Tiger Brokers、Futu Securities、Interactive Brokers Hong Kongなどの証券会社を利用すると、中国税務局の監査を受け、20%の所得税を徴収し、収益性の高い取引のみを蓄積するとさえ明らかにしました。 これは本当ですか?
Calix：確かに最近多くのKOLがこれらの状況について議論しています。私たちが接触した実際のケースを見ると、私たちがサービスを提供しているいくつかの顧客の中には、確かにこれらのシナリオからの調査対象が含まれています。具体的には、証券会社を通じた相談や、暗号通貨業界の顧客からの相談などです。現在私たちが見ているのは主に三種類のアカウントに集中しています：海外の株式口座、海外の銀行口座、そしてファミリートラストです。
公開情報によると、税務局が証券会社を通じてデータを取得しているかどうかは確認できませんが、情報源が証券会社から来ているかどうかにかかわらず、これらの海外金融口座の情報はCRS(Common Reporting Standard)交換メカニズムを通じて中国の税務当局に送り返されているのが本質的な理由です。 実際、多くの友人は理解していません:CRSの文脈では、あなたが中国国民である限り、残高や重要な情報を含む海外の金融口座は定期的に要約され、中国税務局に返送されます。
これまでこれらの監査事例についてあまり耳にしなかったのは、税務署が初期の頃にデータを使用する手段やリソースを持っていなかった可能性があるためです。 しかし、近年はデータ分析能力も大幅に向上し、税務署でもCRSデータの分析が積極的に行われるようになりました。
したがって、仲介チャネルを通じて識別されるかどうかは関係ありません。 ここで重要なのは、中国の税務上の居住者として、海外の資産と収益が十分に「見える」場合、IRDの視点でそれらを見つける可能性が高いということです。 長期的には、遅かれ早かれ、そのような外国資産は中国の税務当局の注目と徴収に直面するでしょう。
中産階級も調査されるのか？
猫弟：もし双高人群が現在税務機関の重点关注対象であるならば、中産階級の海外収入も税務機関の关注を受けるのでしょうか？
Calix:前回の記事で10万人近くの読者がいた数少ない税額補償の事例から、実際にはそれほど大きな金額ではなく、基本的には「中産階級」の範囲に分類できます。 単刀直入に言えば、富裕層は税務計画能力が高く、税関連の金額が多いのに対し、中流階級のグループは税制に「さらされる」可能性が高くなります。 その理由は、中産階級は一般的に専門の税理士や弁護士を雇って計画を立てず、彼らの海外収入は給与や労働報酬であることが多く、収入のこの部分は外国為替を通じて中国に送金する必要があることが多く、銀行取引明細書や外国為替割り当ては明らかな痕跡を残します。 現在、税務部門の非常に重要な観察指標は、個人口座の外国為替の流入および流出記録です。 たとえば、1年以内に交換枠を使い果たしましたか? 国境を越えた送金は複数ありますか? 家族間で頻繁に外国為替取引がありますか? これらの数値に異常がある場合、税務当局は基本的にあなたが海外に収入源を持っている可能性があると判断できます。 したがって、中間層が注目されているかどうかは言うまでもありませんが、情報の入手可能性の観点からは、中間層の海外所得行動はデータ的には追跡が容易であるが、識別可能なリスクが高い。
暗号通貨の世界は課税対象となったのか
猫弟：中国の税務機関は暗号通貨の収入に対してどのような態度を示していますか？この分野の税収管理に特に注目するのでしょうか？
Calix:これは非常に興味深い質問で、実際、当社は当初、関連する実務事例に基づいて、通貨サークルで金融および税務サービスを行うことを選択しました。 私が起業した当初は、仮想通貨業界の財務・税務コンプライアンスがサークルの主流から認識されておらず、「仮想通貨業界はコンプライアンスを守ってはいけない」と感じている人が多く、この方向性は非常に奇妙で難しいとさえ感じていました。 しかし、私がそれを主張した理由は、初期の頃、私がまだ米国の上場企業の最高財務責任者として働いていたとき、友人が為替で通貨を投機して数億元を稼いだが、税務局に狙われ、税金の返済を要求されただけでなく、高額の罰金や延滞料に遭遇し、プロセス全体が非常に苦痛だったからです。 したがって、通貨投機所得への課税は根拠がないわけではないとはっきり言えますし、実際に大規模な税務調査のケースは確かにたくさんあります。 ただ、このサークルは比較的閉じていて、情報の普及が限られているため、外の世界はそれを知らないかもしれません。 暗号通貨に対する大規模な課税がほとんど見られない理由については、暗号通貨の収入の性質が法的レベルで明確に定義されていないことが核心にあると思います。 税務当局が明確な法的枠組みを持っていない場合、一律に税金を徴収することはより困難になります。 ただし、個人所得税法には、「財産譲渡による所得」や「その他の所得」が課税の基礎となる可能性があるというキャッチオール条項があることにも注意する必要があります。 ビットコインの100,000ドルのブレークスルーは莫大な資産効果を解き放ち、業界は長い間富裕層の重要な集いの場となっており、税務当局は確かにそれを無視することはありません。 欧米では、仮想通貨に対する税金の納税ルールが比較的明確で、どのような状況下でどのような税金を払うべきかについては明確な規定がありますが、それを追跡できるかどうか、率先して申告するかどうかは別の問題です。 対照的に、中国にはまだ体系的な税制の枠組みがありません。 税務当局は非常に綿密な技術的焦点を維持していると思いますし、税務当局の中には暗号通貨についてかなり専門的な理解を持っている人もいます。
税務署はどのように海外収入を識別しますか？
猫弟：中国本土の税務当局は、どのように本土居住者の海外収入の状況を把握しているのか？もし私が私の海外収入を国内に戻さなかったり、非中国資本の金融機関に存在させていた場合、課税されないということになるのか？
Calix: これは複雑な問題ではなく、CRSフレームワークに関するものです。 OECDによって導入された共通報告基準(CRS)の主な目的は、多くの国で採用されており、主な目的は、海外の金融口座にある税務上の居住者の資産を理解して、潜在的な租税回避を特定することです。 CRSによって交換される情報は、主に口座残高、口座名義人の身元など、口座の基本的な財務データです。 理論的には、中国国民および海外の金融機関に所属する中国の税務上の居住者の口座情報は、定期的に中国の税務当局に交換されます。 ただし、口座残高データのみを直接課税することはできませんので注意が必要です。 税務当局はまた、徴収と管理を完了する前に、特定の資金源と資金の使用を回復し、納税者と連絡を取り、税金項目を合理的に確認する必要があります。 これは、プロセスが自動化されておらず、データがキャプチャされた後に手動作業とフォレンジックがあることを意味します。 もちろん、例外は米国で、CRSシステムのメンバーではなく、独自の独立情報交換フレームワーク(FATCA)があります。 中国と米国の間にはCRSデータ交換メカニズムはありませんが、何らかの情報を取得するための他のチャネルがある可能性があることは理解していますが、正確な手段は公開されておらず、ここで推測することは困難です。 さらに、税務当局は、CRSに加えて、間接的な識別のために、国境を越えた支払いデータ、支払いプラットフォーム情報、資金フロー記録などにも依存するようになりました。 例えば、海外から頻繁にお金を受け取っているかどうか、海外ビジネスとの関連性が高い資本取引をしているかどうかなどは、海外所得があるかどうかの裏付けとなる証拠として活用できます。
最後に、企業が「海外に行く」ことが当たり前になっている現在の状況を背景に、中国の多くの大企業は、基本的に香港やその他の海外市場に支店や口座を開設したり、一定の収益を上げたりします。 一旦国内での資本交換が盛んになると、実は海外事業収入があるかどうかを税務署が調べることは十分に可能です。
税務署から調査を通知された場合、どうすればよいですか？
猫弟：もし誰かが税務調査を受けるよう通知された場合、全体の期間は大体どれくらいかかりますか？この過程で双方の協議や妥協の余地は大きいですか？関連するケースを一つか二つ共有していただけますか？
Calix:一般的に言えば、通知の受領から初期検証の完了までのサイクルは約2か月です。 ケースが監査段階に進んだ場合、サイクルは6か月に延長される可能性があります。 正確な期間は、税務当局と納税者との間の協力の程度、ケース自体の複雑さ、最終的な交渉の方向性など、いくつかの要因によって異なります。 これらの変数はそれぞれ、それぞれのケースで強い個人差につながる可能性があります。 交渉の場面では、確かに大きな変動が生じるケースが結構あります。 例えば、税務当局は、当初は徴収すべき税額が比較的高いと主張しているかもしれませんが、その後のプロセスでは、データレビューを通じて、その金額の一部が生活費や借金の返済に属している、または計算に含まれていない損失控除があることが判明し、最終的な課税額に大きな影響を与える可能性があります。 実際の税額と予備的な決定との差は90%を超えることがあり、情報が十分であるかどうか、そして証拠が整っているかどうかが鍵となります。 税務署がすでにあなたの預金額、引き出し履歴、取引プラットフォームでの口座残高などの金融口座データにアクセスできる場合、彼らは投資元本と累積損失を含むあなたの実際の利益を直接計算できるかもしれません。 しかし、複数の口座が移動していたり、法人口座やさまざまな資金源と頻繁に取引が行われていたりするなど、資金調達の道筋が複雑な場合、実際の状況を完全に復元できない可能性があります。 この場合、内国歳入庁から資金の出所と目的について説明を求められます。 例:このお金はあなたの収入ですか? それはあなた自身のアカウント間の転送ですか? それは投資ですか、それとも生活費ですか? 契約、請求書、資金の詳細、送金記録、およびその他の資料を使用して請求を裏付ける必要があります。 税務当局がデータを認識できる場合にのみ、課税ベースの調整の基準として使用することができます。 そうしないと、明確に説明できないと、「利益の最大化」によって税負担が決まるリスクに直面することになりかねません。
税収居住者の身分はどのように認定されますか？
猫弟：中国国籍を持つことは中国の税収居住者ですか？
Calix：税務居住者の認定について、これは実際には技術的な問題であり、多くのお客様が相談の過程で質問します。次に、私たちのFinTaxのシニア税務マネージャーであるSimonに詳しく説明してもらいます。
Simon：皆さん、こんにちは。私は Simon です。「税収居住者」という概念は、中国の個人所得税の課税において非常に重要です。多くの顧客がよく尋ねます：私は中国国籍ですが、必ず中国の税収居住者というわけではありません。実際にはそうではなく、国籍と税収居住者の地位は完全に同等ではありません。中国の税法は、個人が中国の税収居住者であるかどうかを判断するために主に二つの基準を用います：一つは「住所基準」、もう一つは「居住日数基準」です。
まず、居住地の基準:海外で長期間働いたり生活したりしていても、中国国籍を正式に放棄しておらず、家族や主な経済的利益がまだ中国にいる場合、税務当局はあなたを中国に「居住地」があると見なし、中国の税務上の居住者として扱う場合があります。
次に、居住日数:課税年度(グレゴリオ暦年の1月1日から12月31日まで)に183日間中国に居住していた場合、住所がなくても中国の税務上の居住者として認識される場合があります。 実務上、留学や仕事、家族訪問、観光等で海外に長期滞在するクライアント様もいらっしゃるケースに多数遭遇しておりますが、これらの活動を終えて中国に帰国した際に、帰国後の通常の生活から税務局が中国を「常居所」と判断することが多く、中国の税務上の居住者とみなされます。
オンチェーン労働収入をどのように申告しますか？
Wayne: こんにちは、私はWayneです。 私の友人に代わって実用的な質問をしたいと思います:彼は最近この業界に参入したばかりで、オンチェーン関連の仕事に従事しており、コイン投機には参加せず、USDTを給与としてのみ受け取っています。 彼は、これらのUを香港カードを通じて中国に交換し、将来学校やビザの申請に使用できるようにしたいと考えており、同時に、所得の証明として個人所得税の申告を遵守したいと考えています。
しかし、彼はいくつか心配しています。なぜなら、これらの収入はBackpack、BRのような法人アカウントを通じて支払われ、その後、香港のカードを経由して中国本土に戻されるからです。彼はいくつかの資料を調べ、GPTの説明も含めて、誰かがこの種の収入は取引所からの報酬に該当し、労働報酬の性質には合わないと言っているのを見ました。そのため、彼はずっと出金することができませんでした。このような状況はどのように処理すべきでしょうか？
Calix:複雑ではありません。 彼が労働の提供と職務の遂行のためにUSDTを得るというのが本当なら、それは典型的な「労働報酬」です。 重要なのは、1)完全な労働契約またはサービス契約を維持することです。 2)毎月発行されるUSDTの記録を保管します。 3) USDTをRMBに変換する過程で、資金の流れ経路が自己認証されたクローズドループであることを保証するために、すべてのオンチェーン送金記録、香港カード到着記録、および送金経路を完全に保持する必要があります。 これらの資料が互いに裏付け合い、収入の源泉と目的を説明できる限り、法律に従って中国で個人所得税を申告するための給与所得として使用できます。
Wayne：それなら、彼が以前香港でこの給料を受け取り、税金を支払っていた場合、国内で控除できるのでしょうか？
Calix：はい。もし彼が香港で法的に個人所得税をすでに支払っている場合、帰国時にこの部分の収入はまず中国の税務基準に基づいて給与所得に合算され、その後国内の税法に従って課税額が計算されます。計算の結果、20元の税金が必要で、彼が香港で10元をすでに支払っている場合、国内では10元のみを補填すればよいのです。これは《個人所得税法》において許可されている「海外での納税控除」のメカニズムであり、二重課税を避けるものです。
ウェイン：それは彼が正式な労働契約を持っていることが望ましい、証拠材料として？
Calix:はい、正式な雇用契約を結ぶのが理想的です。 そうでない場合は、他の形式の契約、職務記述書、サービス契約なども補足して、「労働所得」であることを証明することができます。 会社が説明の発行に協力する意思がある場合、税務当局の認識により役立ちます。
税務上の身分は計画できますか？
猫弟：ここで延長できる質問があります — — 自分の税務居住者の地位を何らかの方法で計画することは可能でしょうか？
Calix：この問題には実際に多くの戦略があり、目的や具体的な状況によって異なります。より複雑な方法もあれば、家族信託を設立するなど、基本的な手段もあります。例えば、居住日数を調整することです。
家族信託を例にとると、中国での税務上の取り扱いについては確かに論争がありますが、過去の慣行から、特定の構造の下での税務計画において有効な役割を果たしてきたことは確かです。 もちろん、この政策が今後どのように進化していくかは不確実ですので、この方法はケースバイケースで判断すべきです。 比較的簡単な方法で、それは中国の税法の「税務居住地」の基準に基づいています。 たとえば、Simon は “183 日” ルールと居住地の基準について言及したばかりです。 海外に長期間住んでいて、中国で実際の経済的利益や居住の取り決めがない場合、理論的には、日常の取り決めや申告パスを通じて中国の税務上の居住者として認識されるのを避けることができます。 個人的には、中国の税法には「税務居住者登録抹消」メカニズムに関する明確な運用ガイドラインがまだ欠けていると思います。 中国国籍または戸籍を持っている人が、長年中国に不在で、中国で実際の経済活動や収入源がなくなった場合、理論的には中国の税務上の居住者として認識されなくなる可能性があります。 たとえば、シンガポールや香港に長期間住んでいる場合、現地の税法に従って税金を支払う必要があり、本土とは何の関係もないのは当然のことです。 しかし、実際には居住地や収入経路、資本配分などの要素で大きな違いがあるため、個々の状況に応じた計画を立てることをお勧めします。 法的な観点からは、スペースがあり、明確な戦略とコンプライアンスの執行があるかどうかが鍵となります。