Comprendre l'impôt sur le revenu du Michigan : taux, déductions et crédits

Si vous percevez un revenu dans le Michigan — que vous y résidiez toute l’année ou que vous travailliez simplement en traversant la frontière — vous devrez comprendre les obligations fiscales de l’État en matière d’impôt sur le revenu. Le Michigan applique un taux d’imposition forfaitaire de 4,25 % sur tous les revenus des résidents et non-résidents ayant des revenus provenant du Michigan. De plus, l’État prélève une taxe de vente de 6 % sur les achats. Comprendre comment fonctionne l’impôt sur le revenu dans le Michigan, quelles déductions vous pouvez demander et quels crédits d’impôt vous pouvez réclamer peut réduire considérablement votre charge fiscale.

Qui doit déposer une déclaration ? Exigences de résidence pour l’impôt sur le revenu dans le Michigan

Vos obligations de déclaration dépendent de votre statut de résident. Vous êtes considéré comme résident du Michigan à des fins fiscales si vous y vivez à l’année ou si vous y maintenez une résidence pendant une partie de l’année. Même si vous vivez ailleurs, vous devez déposer une déclaration et payer l’impôt sur le revenu dans le Michigan si vous percevez un revenu d’une source située dans cet État.

Fait intéressant, les résidents du Michigan qui travaillent dans des États voisins — Illinois, Indiana, Kentucky, Minnesota, Ohio et Wisconsin — ne doivent payer l’impôt sur le revenu de l’État du Michigan que sur leurs revenus hors de l’État, à condition que ces États aient des accords de réciprocité. Cet arrangement évite la double imposition.

Vous devrez déposer une déclaration de revenus dans le Michigan si vous avez un revenu provenant du Michigan, que vous travailliez à temps plein ou à temps partiel dans l’État.

Taux d’imposition et structure fiscale dans le Michigan

Le Michigan fonctionne selon un système d’impôt forfaitaire, ce qui signifie que tous les revenus sont imposés au même taux, quel que soit le montant gagné. Le taux forfaitaire actuel est de 4,25 %, appliqué uniformément à tous les revenus imposables après déductions et ajustements.

Tranches d’imposition : explication du système forfaitaire du Michigan

Contrairement à de nombreux États avec plusieurs tranches d’imposition, le Michigan simplifie le calcul avec un seul taux forfaitaire. Que vous gagniez 30 000 $ ou 300 000 $, votre impôt sur le revenu dans le Michigan sera calculé à 4,25 % de votre revenu imposable après déductions et ajustements applicables.

Réduire votre impôt sur le revenu dans le Michigan : déductions disponibles

Le Michigan offre plusieurs possibilités de déduction pour réduire votre revenu imposable. Ces déductions sont structurées selon l’âge et la source de revenu, permettant à différents contribuables de bénéficier selon leur situation.

Déductions standard selon l’âge et le statut de retraité

Le Michigan propose des déductions standard par niveaux, qui varient selon l’année de naissance et le statut de déclaration :

Niveau 1 : pour les contribuables nés avant 1946. Ces personnes peuvent déduire jusqu’à 54 404 $ de prestations de retraite et de pension (ou 108 808 $ en déclaration conjointe). Ce niveau reconnaît les besoins financiers des retraités plus âgés.

Niveau 2 : pour ceux nés entre 1946 et 1952. La déduction autorisée est de 20 000 $ pour les déclarants individuels ou 40 000 $ pour les déclarations conjointes.

Niveau 3 : pour les contribuables nés en 1953 ou 1954, avec les mêmes limites que le Niveau 2 : 20 000 $ pour les célibataires et 40 000 $ pour les couples.

Les personnes âgées nées avant 1946 bénéficient également d’un avantage supplémentaire : elles peuvent déduire les intérêts, dividendes et gains en capital de leur déclaration d’impôt dans le Michigan, avec des déductions maximales de 12 127 $ (célibataire) ou 24 254 $ (conjoint).

Contributions aux comptes d’épargne pour l’éducation

Le Michigan permet des déductions pour les contributions à plusieurs véhicules d’épargne pour l’éducation, notamment le Michigan Education Savings Program (MSEP), le MI 529 Advisor Plan (MAP) et le Michigan Achieving a Better Life Experience Program (MiABLE).

Pour ces trois programmes combinés, la limite de déduction est de 10 000 $ pour les déclarants seuls et 20 000 $ pour les couples. Cependant, en combinant spécifiquement les contributions MSEP et MAP, le plafond est réduit à 5 000 $ (célibataire) ou 10 000 $ (conjoint). Les comptes MiABLE suivent les mêmes limites combinées.

Contributions au Michigan Education Trust

Vous pouvez également déduire les contributions faites à un contrat de prépaiement des frais de scolarité 529 du Michigan (MET). Cette déduction s’étend aussi aux contributions caritatives au programme de bourses caritatives du MET, vous permettant de soutenir le financement de l’éducation tout en réduisant votre impôt dans le Michigan.

Crédits d’impôt dans le Michigan que vous pouvez réclamer

Au-delà des déductions, le Michigan offre des crédits d’impôt — des réductions directes du montant d’impôt dû. Les crédits sont particulièrement précieux car ils réduisent votre impôt à payer dollar pour dollar.

Crédit pour le chauffage résidentiel

Les résidents du Michigan peuvent demander un crédit pour le chauffage résidentiel afin d’aider à couvrir les coûts de chauffage de leur domicile pendant les mois froids. Les résidents temporaires peuvent également en bénéficier, mais les étudiants déclarés comme dépendants, ceux vivant dans un logement universitaire ou dans des établissements de soins agréés sont généralement exclus.

Le crédit standard pour le chauffage a un plafond de revenu de 39 157 $ et une allocation maximale de 1 371 $. Une méthode de calcul alternative, basée sur vos coûts réels de chauffage, utilise une limite de revenu de 27 700 $. Pour réclamer ce crédit, vous devez remplir le formulaire de demande de crédit pour le chauffage résidentiel (MI-1040CR-7). Les dates limites de dépôt varient selon l’année ; consultez la réglementation fiscale du Michigan pour connaître les échéances en vigueur.

Crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC)

Si vous êtes éligible au crédit d’impôt sur le revenu gagné fédéral, le Michigan vous permet également de réclamer un EITC au niveau de l’État. Le EITC du Michigan équivaut à 6 % du montant de votre crédit fédéral. Les seuils de revenu pour le EITC fédéral varient de 21 430 $ à 57 414 $, selon votre statut de déclaration et le nombre d’enfants ou de proches à charge. Par exemple, si votre EITC fédéral atteint 3 000 $, vous pouvez réclamer 180 $ supplémentaires via le programme EITC du Michigan.

Au-delà de l’impôt sur le revenu : taxe de vente, taxe foncière et autres obligations

Taxe de vente dans le Michigan

Le Michigan impose une taxe de vente de 6 % à l’échelle de l’État. Contrairement à certains États avec des taux locaux variables, le Michigan maintient un taux uniforme de 6 % dans toutes les villes et comtés, ce qui simplifie la conformité à la taxe de vente pour les entreprises et les consommateurs.

Taxes foncières et crédits associés

Les taxes foncières dans le Michigan sont déterminées localement par chaque comté et municipalité, donc les taux varient selon la localisation. Cependant, le Michigan propose plusieurs crédits d’impôt liés à la propriété pour alléger la charge :

Crédit pour la propriété principale : aide les propriétaires qui vivent dans leur logement au moins la moitié de l’année. L’éligibilité requiert que les ressources totales du ménage (y compris revenus, gains en capital et autres recettes) soient inférieures à 60 600 $. Si la valeur imposable de votre propriété dépasse 136 600 $, vous n’êtes pas éligible à ce crédit.

Crédit pour le loyer : offre une aide aux locataires. Le Michigan considère que 23 % du loyer payé équivaut à une taxe foncière, que vous pouvez réclamer sur votre déclaration d’État. Comme pour le crédit pour la propriété principale, vos ressources totales ne doivent pas dépasser 60 600 $. Un calcul alternatif pour les seniors de 65 ans et plus s’applique si vous consacrez plus de 40 % de vos ressources au loyer ; le crédit maximum pour les seniors est de 1 500 $.

Imposition des gains en capital

Le Michigan taxe les gains en capital au même taux que le revenu ordinaire : 4,25 %. Cela signifie que les revenus d’investissement ne bénéficient d’aucun taux préférentiel. Cependant, les seniors nés avant 1946 peuvent totalement exclure les gains en capital, dividendes et intérêts de leur imposition, comme indiqué dans la section sur la déduction standard ci-dessus.

Impôt sur les successions et les héritages

Les résidents du Michigan ne sont pas soumis à un impôt d’État sur les successions ou les héritages. Contrairement à certains États, le Michigan ne taxe pas l’argent transmis aux héritiers ni la valeur globale des successions.

En résumé

Naviguer dans l’impôt sur le revenu dans le Michigan nécessite de comprendre plusieurs éléments : vos obligations de déclaration en fonction de votre résidence, le taux forfaitaire de 4,25 %, les déductions adaptées à votre âge et à vos sources de revenu, les crédits applicables, ainsi que les obligations liées à la taxe de vente et à la taxe foncière. En identifiant les déductions et crédits qui s’appliquent à votre situation, vous pouvez optimiser votre position fiscale et assurer votre conformité aux exigences de l’État.