Comprendre le 401(k): Un guide complet sur les plans de retraite parrainés par l'employeur

Qu’est-ce qu’un 401(k) et comment fonctionne-t-il ?

Un 401(k) tire son nom de l’article 401(k) du Code des impôts américain, qui établit le cadre de cet instrument d’épargne-retraite. En résumé, un 401(k) est un compte de retraite parrainé par l’employeur où les employés contribuent automatiquement une partie de leur salaire avant ou après impôts, selon le type de plan.

Lorsque vous vous inscrivez au plan 401(k) d’une entreprise, vous autorisez votre employeur à retenir un pourcentage de votre salaire. L’avantage principal : de nombreux employeurs égalent tout ou partie de vos contributions. Cette contrepartie de l’employeur est en quelque sorte de l’argent gratuit pour la retraite, ce qui en fait l’un des aspects les plus précieux de la planification de la retraite via votre lieu de travail.

Deux voies : traditionnel vs Roth 401(k)

Les deux principales variantes du 401(k) diffèrent principalement dans la gestion des impôts.

401(k) traditionnel : Vos contributions proviennent directement de votre salaire avant l’application de l’impôt sur le revenu. Cela réduit votre revenu imposable actuel, diminuant ainsi l’impôt dû immédiatement. Cependant, lorsque vous retirez lors de la retraite, ces distributions sont imposées comme revenu ordinaire. Les retraits anticipés avant 59½ ans entraînent une pénalité de 10% (avec des exceptions pour des situations difficiles comme une expulsion ou des frais funéraires). En 2022, les 401(k) traditionnels ont un plafond de revenu de 305 000 $, ce qui influence l’éligibilité à la contrepartie de l’employeur.

Roth 401(k) : Les contributions sont faites après impôt, sans déduction fiscale immédiate. En échange : les retraits qualifiés pendant la retraite — à la fois vos contributions et les gains d’investissement — sont totalement exempts d’impôt. Contrairement aux plans traditionnels, les Roth 401(k) n’ont pas de limite de revenu, ce qui les rend accessibles quel que soit le niveau de revenu.

Maximiser vos contributions

Les plafonds de contribution annuels changent chaque année en fonction de l’inflation. En 2022, l’IRS a porté la limite de contribution de l’employé à 20 500 $ (contre 19 500 $ en 2021). Les travailleurs de 50 ans et plus peuvent effectuer des “rattrapages” supplémentaires jusqu’à 6 500 $ par an, portant leur contribution totale possible à 27 000 $.

Combien devriez-vous contribuer ? Au minimum, contribuez suffisamment pour bénéficier de la contrepartie complète de votre employeur — si elle offre 3 %, vous devriez contribuer 3 % pour en profiter. Les conseillers financiers recommandent généralement de viser 10-15 % de votre salaire brut (y compris la contrepartie de l’employeur) pour constituer une réserve de retraite adéquate.

Si vous atteignez le plafond de votre 401(k) et souhaitez épargner davantage, un Compte de Retraite Individuel (IRA) complète votre stratégie de retraite. Note : les contributions IRA peuvent perdre leur déductibilité fiscale si votre salaire dépasse certains seuils tout en conservant un 401(k) traditionnel.

Que se passe-t-il lorsque vous changez d’emploi ?

Changer d’employeur nécessite des décisions stratégiques concernant votre 401(k) :

Transfert vers un nouvel employeur : Si votre nouveau employeur accepte les transferts, vous pouvez transférer votre 401(k) sans frais — une démarche recommandée si votre solde dépasse 5 000 $. Si votre solde est inférieur à 1 000 $, votre ancien employeur peut vous verser un chèque.

Garder votre compte en place : Vous pouvez conserver votre 401(k) actuel avec l’ancien employeur, mais vous ne pouvez pas faire de nouvelles contributions. Votre nouvel employeur peut imposer une période d’attente avant que ses avantages 401(k) ne s’activent.

Rollover vers un IRA : Convertissez votre 401(k) existant en un IRA de rollover si votre nouvel employeur ne propose pas de plan 401(k). Cela préserve le statut de report d’impôt sans pénalité de retrait et offre une plus grande flexibilité d’investissement.

Que se passe-t-il lorsque vous quittez votre emploi ?

Une fois que vous quittez, vous ne pouvez plus contribuer à votre 401(k) lié à votre employeur. Vos options dépendent de votre solde :

• Moins de 1 000 $ : votre employeur peut clôturer le compte et envoyer un chèque, mais vous pouvez rediriger ces fonds vers un IRA de rollover pour éviter des pénalités.
• De 1 000 à 5 000 $ : votre employeur peut transférer automatiquement votre 401(k) vers un IRA.
• Plus de 5 000 $ : transférez vers un IRA de rollover pour éviter les frais de retrait anticipé et conserver les avantages fiscaux.
• Le garder : certains plans permettent de laisser un compte inactif si votre employeur l’autorise.

Rappelez-vous : la vesting — votre propriété des contributions de l’employeur — doit atteindre 100 % lors de la retraite ou de la fin du plan selon les règles de l’IRS.

Gestion de votre 401(k) après un décès

Si vous êtes marié et nommez votre conjoint comme bénéficiaire, il a la flexibilité : gérer et retirer du compte, le transférer dans son propre 401(k), ou prendre la distribution complète. Important : les conjoints survivants évitent la pénalité de retrait anticipé de 10 % s’ils retirent avant 59½ ans.

Si votre bénéficiaire n’est pas votre conjoint, il doit choisir entre :

• garder le compte et retirer les distributions minimales requises (RMDs) d’ici le 31 décembre de l’année suivant votre décès
• clôturer le compte et retirer tous les fonds dans les 5 ans

Pour les bénéficiaires non conjoints, les RMD sont calculés en fonction de l’espérance de vie et déclarés sur la déclaration de revenus.

Quand pouvez-vous retirer sans pénalité ?

Les retraits sans pénalité commencent à 59½ ans. Cependant, une exception importante : si vous prenez votre retraite ou perdez votre emploi à 55 ans, vous pouvez retirer de votre 401(k) actuel sans la pénalité de 10 % (ce qui ne s’applique pas aux 401(k) d’anciens employeurs).

Retraits pour cause de difficulté : permettent un accès sans pénalité pour des urgences réelles :

• acompte pour l’achat de votre résidence principale
• éviter une expulsion ou couvrir des réparations majeures
• dépenses médicales pour vous, votre conjoint, vos dépendants ou bénéficiaires
• frais funéraires
• frais de scolarité et logement universitaire

Exemple : un résident californien gagnant 78 000 $ retirant 20 000 $ paie 4 400 $ d’impôt fédéral (22%), 2 000 $ de pénalité (10%), et 1 600 $ d’impôt d’État (8%) — totalisant 8 000 $ en taxes et laissant 12 000 $ net.

Distributions minimales obligatoires : la règle des 72 ans

À 72 ans (ou 70½ si vous avez atteint cet âge avant le 20 janvier 2020), vous devez commencer à prendre des RMD de votre 401(k), sauf si vous êtes encore employé. Cette règle vise à assurer que les fonds de retraite soient finalement distribués. Les RMD sont calculés en fonction de votre espérance de vie et imposés comme revenu ordinaire. L’exception : les propriétaires d’entreprise possédant plus de 5 % de la société peuvent avoir des règles différentes.

401(k) vs IRA : principales différences

Bien que tous deux offrent des avantages fiscaux pour l’épargne-retraite, leur fonctionnement diffère :

401(k)s : liés à votre employeur, incluent souvent une contrepartie de l’employeur, et permettent jusqu’à 20 500 $ par an ($27 000 si 50 ans et plus). Les options d’investissement sont limitées à celles proposées par votre plan, mais vous pouvez continuer à contribuer après 72 ans si vous êtes encore employé. Les indépendants peuvent créer un solo 401(k).

IRAs : indépendants de l’emploi, sans contrepartie de l’employeur, mais avec un choix d’investissement plus large. Les plafonds de contribution pour 2022 sont de 6 000 $ ($7 000 si 50 ans et plus). Vous ne pouvez pas faire de nouvelles contributions IRA une fois à la retraite ou sans emploi, mais contrairement aux 401(k), les contributions des années précédentes peuvent être faites pendant la retraite pour la déclaration fiscale.

Avantages et inconvénients du 401(k)

Avantages : plafonds de contribution élevés ($20 500 annuellement), réduction de l’impôt actuel avec les plans traditionnels, déductions automatiques via la paie, contributions possibles après 72 ans si en activité, et accessible aux indépendants.

Inconvénients : sélection d’investissement limitée comparée aux IRA, frais potentiels qui peuvent réduire le rendement, et éligibilité aux contributions liée au statut d’emploi.