Comprendre pourquoi vous payez deux fois des taxes de sécurité sociale : ce que vous devez savoir sur la double imposition

La sécurité sociale demeure la pierre angulaire des revenus de retraite pour la grande majorité des Américains plus âgés. Les données d’enquête montrent systématiquement que 80 à 90 % des retraités actuels dépendent de ces paiements pour financer leurs dépenses de vie, tandis que la recherche indique qu’aucun programme gouvernemental n’est plus efficace pour maintenir les seniors au-dessus du seuil de pauvreté. Pourtant, malgré ce rôle crucial dans la sécurité de la retraite, la fiscalité des prestations de sécurité sociale génère une frustration importante chez les bénéficiaires—en particulier lorsque cette fiscalité intervient à plusieurs niveaux.

La question fondamentale : votre sécurité sociale est-elle imposée deux fois ?

Un sondage de 2024 a révélé que 94 % des personnes interrogées pensent que les prestations de sécurité sociale devraient rester exemptes d’impôt. Ce sentiment découle d’une perception courante : les revenus gagnés pendant les années de travail sont imposés via les déductions sur la paie, puis les paiements de sécurité sociale issus de ce travail sont à nouveau imposés lors de la retraite. La réponse à la question de savoir si cela constitue une véritable double imposition est plus nuancée que ce que la plupart pensent.

Comment la sécurité sociale génère ses revenus

Pour comprendre si vous payez des impôts sur la sécurité sociale sur le même argent deux fois, il est essentiel d’examiner le mécanisme de financement du programme. En 2022, la sécurité sociale a collecté environ 1,22 billion de dollars via trois canaux de revenus distincts :

La taxe sur la paie a généré 1,11 billion de dollars—représentant environ 90 % de tous les revenus du programme. Cette taxe de 12,4 % s’applique aux revenus gagnés allant de 0,01 $ à 160 200 $ par an (chiffres 2023), ce qui signifie qu’environ 94 % des travailleurs contribuent sur l’ensemble de leurs gains.

Les revenus d’investissement ont contribué 66,4 milliards de dollars via les intérêts gagnés sur les réserves d’actifs du programme, qui dépassent 2,8 billions de dollars. La loi fédérale impose que ces fonds excédentaires soient investis dans des obligations à émission spéciale et des certificats de dette.

L’imposition des prestations a fourni les 48,6 milliards de dollars restants. Suite aux amendements législatifs de 1983 signés par le président Reagan, le Congrès a autorisé la taxation des prestations de sécurité sociale lorsque le revenu provisoire dépassait certains seuils. L’expansion de 1993, sous l’ère Clinton, a augmenté la part taxable des prestations de 50 % à potentiellement 85 %, en fonction des niveaux de revenu.

Il est à noter que ces seuils de revenu (de 25 000 $ et 32 000 $ pour le palier de 1983 ; 34 000 $ et 44 000 $ pour celui de 1993) n’ont jamais été ajustés en fonction de l’inflation, ce qui signifie que chaque année, davantage de bénéficiaires sont exposés à la fiscalité.

Fiscalité au niveau fédéral : pas techniquement une double imposition

Au niveau fédéral, la réponse à la question de savoir si vous subissez une double imposition sur la sécurité sociale est en réalité non pour la majorité des bénéficiaires. L’Administration de la sécurité sociale indique que 56 % des bénéficiaires doivent payer des impôts sur leurs paiements, tandis que 44 % évitent totalement cette taxe.

La distinction clé réside dans le fonctionnement de la sécurité sociale. Les taxes sur la paie déduites des chèques de salaire des travailleurs actuels ne s’accumulent pas dans des comptes individuels—au lieu de cela, elles financent directement les prestations des retraités actuels. Lorsque vous recevez la sécurité sociale à la retraite, vous ne récupérez pas les dollars spécifiques que vous avez payés. Les cotisations des futurs travailleurs financeront vos prestations, tout comme les contributions des travailleurs actuels soutiennent les retraités d’aujourd’hui.

Parce qu’il n’existe pas de lien traçable entre les dollars que vous avez payés et ceux que vous recevez, imposer votre prestation ne constitue pas techniquement une double imposition. De plus, une partie des revenus de la sécurité sociale provient de sources non imposables (notamment les revenus d’investissement), donc les fonds composant votre chèque de prestation proviennent de plusieurs origines—pas uniquement des taxes sur la paie.

Où la véritable double imposition se produit : la fiscalité au niveau des États

Le scénario de double imposition véritable apparaît au niveau des États, pas au niveau fédéral. Alors que 38 États exemptent les prestations de sécurité sociale de l’impôt sur le revenu d’État, 12 États imposent ces prestations pour les résidents dont le revenu dépasse certains seuils :

• Colorado
• Connecticut
• Kansas
• Minnesota
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• Nouveau-Mexique
• Rhode Island
• Utah
• Vermont
• Virginie-Occidentale

Dans ces juridictions, vous pouvez être soumis à la fiscalité de votre paiement de sécurité sociale à la fois au niveau fédéral et au niveau de l’État—créant une véritable double imposition. Si votre revenu brut ajusté dépasse le seuil de votre État (généralement compris entre 45 000 $ et 85 000 $ pour les déclarants seuls), vous devrez payer des impôts sur le même dollar de sécurité sociale auprès des deux entités.

La bonne nouvelle, c’est que plusieurs États ont réformé leurs politiques. La Caroline du Nord a totalement supprimé la fiscalité de ses prestations de sécurité sociale, tandis que la Virginie-Occidentale a considérablement relevé ses seuils à 50 000 $ (individuel) et 100 000 $ (pour un couple marié déposant conjointement) à partir de 2017.

La conclusion sur la fiscalité de la sécurité sociale

Savoir si vous payez des taxes de sécurité sociale à un taux double dépend principalement de votre État de résidence et de votre niveau de revenu. La plupart des Américains ne subiront pas une véritable double imposition au niveau fédéral, mais les résidents des 12 États fiscalistes pourraient faire face à des obligations simultanées fédérales et étatiques sur le même paiement de prestation. Comprendre les règles spécifiques de votre État reste essentiel pour une planification fiscale de la retraite précise.