Cotisations syndicales : ce qui est déductible et ce qui ne l'est pas en 2025

Si vous payez des cotisations syndicales, vous vous demandez peut-être si ces coûts peuvent réduire votre charge fiscale. La réponse n’est pas simple — cela dépend de votre statut professionnel et de votre lieu de résidence. Depuis 2018, le gouvernement fédéral a en grande partie supprimé la possibilité de déduire les cotisations syndicales, mais certains États l’autorisent encore, et les travailleurs indépendants ont d’autres options.

Comprendre les cotisations syndicales et les règles fiscales actuelles

Les cotisations syndicales sont des frais d’adhésion que les travailleurs versent aux syndicats en échange de négociations collectives, d’un soutien juridique et d’autres avantages liés à l’adhésion. Cependant, toutes les dépenses liées au syndicat ne sont pas traitées de la même manière à des fins fiscales.

Dépenses qui peuvent généralement être déduites en tant que cotisations syndicales :

• Frais d’adhésion réguliers versés au syndicat
• Frais d’initiation ou d’adhésion
• Frais pour la représentation lors des négociations collectives

Dépenses qui ne sont pas déductibles :

• Contributions ou dons politiques au comité d’action politique (PAC) parrainé par le syndicat
• Contributions volontaires au fonds de grève
• Dons caritatifs parrainés par le syndicat
• Primes d’assurance ou de santé via le syndicat

La situation fiscale fédérale actuelle

Voici ce qui a changé : La loi sur la réduction d’impôt et la création d’emplois de 2017 a supprimé la déduction fiscale fédérale pour les cotisations syndicales à partir de 2018. Cette suspension concerne la majorité des employés W-2 et devrait rester en vigueur jusqu’en 2025.

Selon les anciennes règles, les travailleurs pouvaient déduire les cotisations syndicales en tant que dépenses professionnelles non remboursées — mais uniquement si ces dépenses, combinées à d’autres déductions détaillées diverses, dépassaient 2 % de leur revenu brut ajusté (AGI). La raison de la suppression de cette déduction était de simplifier la déclaration fiscale et d’aider à compenser d’autres réductions d’impôts.

La seule exception : Les travailleurs indépendants peuvent toujours déduire les cotisations syndicales en tant que dépense professionnelle sur le Schedule C de leur déclaration, puisque l’IRS permet aux travailleurs indépendants de réclamer les coûts professionnels nécessaires.

Déductions au niveau des États : où les règles diffèrent

Alors que la porte fédérale s’est fermée pour la plupart des travailleurs, certains États maintiennent leurs propres règles. La possibilité de réclamer des cotisations syndicales sur les déclarations d’impôt sur le revenu de l’État varie considérablement selon la localisation.

États qui autorisent la déduction des cotisations syndicales sur les déclarations d’État :

• New York permet la déduction des dépenses liées au travail, y compris les cotisations syndicales
• La Pennsylvanie reconnaît les cotisations syndicales comme des dépenses professionnelles déductibles

États sans impôt sur le revenu : Texas, Floride et Nevada ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu, donc la déduction des cotisations syndicales au niveau de l’État n’est pas applicable.

Pour la plupart des autres États, les règles se situent quelque part entre les deux. Pour déterminer si votre État permet des déductions avant impôt pour les cotisations syndicales, consultez le site web du département des impôts de votre État ou un professionnel fiscal connaissant votre code fiscal local.

Que se passe-t-il après 2025 ?

La disposition de la TCJA suspendant la déduction des cotisations syndicales doit expirer à la fin de 2025. Cela signifie que, sauf si le Congrès adopte une nouvelle législation pour prolonger ou modifier la suspension, la déduction pour les dépenses diverses détaillées — y compris les cotisations syndicales — pourrait théoriquement revenir en 2026.

Cependant, ne comptez pas sur une reprise automatique. Les lois fiscales changent fréquemment, et le Congrès devrait prendre des mesures pour rétablir cette déduction. Les membres du syndicat doivent suivre les mises à jour de la politique fiscale pour rester informés de tout changement pouvant affecter leur situation de déclaration.

Autres avantages fiscaux pour les travailleurs syndiqués

Même si les cotisations syndicales ne sont pas actuellement déductibles au niveau fédéral, les membres du syndicat peuvent bénéficier d’autres avantages fiscaux :

• Déduction des frais d’enseignant : Les enseignants et éducateurs qualifiés peuvent déduire jusqu’à $300 par an en dépenses liées à la classe
• Avantages fiscaux pour le travail indépendant : Les freelances et travailleurs à la tâche peuvent déduire des dépenses professionnelles, y compris les cotisations syndicales, les frais de déplacement et les dépenses pour le bureau à domicile
• Contributions aux comptes de retraite : Les membres du syndicat cotisant à un 401(k), IRA ou plans similaires bénéficient d’une croissance à imposition différée et de déductions potentielles en amont
• Frais de déménagement militaire : Les militaires en service actif peuvent toujours réclamer les frais de déménagement liés à leur emploi que d’autres employés W-2 ne peuvent pas

Prendre des mesures : prochaines étapes

Étant donné que le traitement fiscal des cotisations syndicales varie selon le type d’emploi et l’État, la démarche la plus judicieuse est de revoir votre situation spécifique. Si vous êtes indépendant, documentez soigneusement vos cotisations syndicales — elles sont déductibles en tant que dépenses professionnelles. Si vous êtes un employé W-2, vérifiez si votre État autorise ces déductions sur les déclarations d’État.

Consulter un professionnel fiscal qui connaît à la fois la réglementation de votre État et votre situation professionnelle peut vous aider à identifier toutes les déductions possibles et à réduire votre charge fiscale globale. Que les cotisations syndicales soient déductibles ou non, il existe généralement d’autres stratégies pour réduire ce que vous devez à l’impôt.

En résumé : Les cotisations syndicales ne sont plus déductibles avant impôt au niveau fédéral pour les employés W-2 jusqu’en 2025, mais les travailleurs indépendants peuvent toujours les réclamer, et certains États autorisent des déductions au niveau de l’État. Restez informé de vos options.