L'Inde renforce l'application de la fiscalité sur la cryptomonnaie : le nouveau cadre de pénalité de 70 % entrera en vigueur en 2025

Les investisseurs en cryptomonnaies en Inde se préparent à des exigences de conformité fiscale plus strictes suite à d’importants amendements législatifs. L’annonce du Budget 2025 du Ministre des Finances Nirmala Sitharaman introduit des changements radicaux dans la manière dont les gains en crypto sont imposés en Inde, intégrant les actifs numériques sous la même surveillance que les instruments financiers traditionnels.

Le nouveau régime fiscal : Quoi de neuf

À partir du 1er février 2025, les détentions de cryptomonnaies relèvent de la classification des Actifs Numériques Virtuels (VDAs) dans la loi indienne sur l’impôt sur le revenu. Cette reclassification signifie que les gains en crypto sont désormais éligibles à l’évaluation selon l’article 158B, qui traite des sources de revenus non déclarées — le même cadre appliqué auparavant aux espèces, métaux précieux et bijoux.

La documentation du Ministère des Finances précise le champ réglementaire : « L’actif crypto a été défini à l’article 2(47A) de la loi dans la définition existante d’Actif Numérique Virtuel […] Une entité déclarante sera tenue de fournir des informations sur l’actif crypto. » Cette obligation de déclaration obligatoire représente un changement fondamental dans la manière dont les autorités peuvent suivre les transactions d’actifs numériques.

Comprendre la structure de pénalité de 70%

Les détenteurs qui n’ont pas déclaré leurs profits en crypto risquent de lourdes sanctions. Les autorités fiscales peuvent imposer des pénalités atteignant 70% de l’impôt et des intérêts combinés dus sur les gains non déclarés — mais uniquement si ces gains apparaissent dans les déclarations de revenus mises à jour couvrant les 48 mois précédents.

Selon la documentation officielle : « 70% du total de l’impôt et des intérêts payables sur le revenu supplémentaire déclaré dans la déclaration de revenus mise à jour [ITR]. »

Ce mécanisme de pénalité crée de fortes incitations à la divulgation volontaire avant que les opérations de contrôle ne s’intensifient.

Actions récentes de contrôle : un signal de posture plus ferme

Les autorités fiscales indiennes ont déjà montré leur volonté de poursuivre les violations fiscales liées aux cryptos. En décembre 2024, le gouvernement a identifié environ 824 crore de roupies indiennes ($97 millions) de taxes sur les biens et services (GST) impayées sur plusieurs plateformes. Plusieurs mois plus tôt, en août 2024, les forces de l’ordre ont exigé 722 crore de roupies indiennes ($85 millions) de taxes impayées d’une plateforme internationale majeure.

Ces actions ont précédé l’annonce réglementaire officielle, suggérant que les autorités avaient commencé à renforcer leur dispositif de contrôle tout au long de 2024.

Contexte mondial : une poussée mondiale de taxation

L’approche de l’Inde reflète une tendance réglementaire internationale plus large. L’Internal Revenue Service (IRS) américain a introduit en juin 2024 de nouvelles obligations de déclaration pour les cryptos, exigeant que les plateformes centralisées et les courtiers déposent des rapports fiscaux tiers à partir de 2025. Ce nouveau cadre s’étend aux ventes de cryptomonnaies et aux échanges d’actifs numériques — marquant la première fois que de telles exigences de déclaration exhaustives s’appliquent.

L’Blockchain Association a contesté ces règles américaines en décembre 2024, déposant une plainte contre l’IRS pour des motifs constitutionnels, notamment en s’opposant à l’inclusion des échanges décentralisés dans la définition de « courtier ».

Réaction du marché et perspectives de conformité

L’environnement réglementaire a déjà provoqué des réactions sur le marché. Une grande plateforme a suspendu ses opérations en Inde le 10 janvier 2025, invoquant une pression réglementaire tout en tentant d’obtenir une licence opérationnelle complète auprès de l’Unité de Renseignement Financier de l’Inde.

Pour les traders et investisseurs en cryptomonnaies en Inde, la voie à suivre exige une attention particulière à la documentation, aux enregistrements des transactions passées et aux procédures de déclaration fiscale mises à jour. La portée rétroactive de ces règles signifie que même des gains non déclarés des années précédentes peuvent désormais relever du nouveau cadre d’évaluation.