فهم قواعد الضرائب الأمريكية على أرباح استثمار الذهب والفضة

الاستثمار في المعادن الثمينة يأتي مع التزامات ضريبية محددة تختلف بشكل كبير بناءً على طريقة استثمارك. يعامل مصلحة الضرائب الأمريكية الأرباح الرأسمالية على المعادن الثمينة بشكل مختلف اعتمادًا على ما إذا كنت تمتلك سبائك مادية، أو صناديق متداولة في البورصة، أو أسهم مناجم. فهم هذه الاختلافات يمكن أن يساعدك على اتخاذ قرارات استثمارية أكثر وعيًا وتخطيط مسؤوليتك الضريبية وفقًا لذلك.

نظام الشرائح الضريبية للمعادن الثمينة المادية

الذهب والفضة، بما في ذلك العملات والسبائك، تقع ضمن فئة ضريبية خاصة: المقتنيات. هذا التصنيف مهم لأنه يعني أن الأرباح الرأسمالية طويلة الأمد تواجه معدلًا اتحاديًا أقصى قدره 28 بالمئة، وهو أعلى من الحد الأقصى 20 بالمئة لمعظم الأوراق المالية.

إليك التفصيل:

الاحتفاظ طويل الأمد (أكثر من سنة): تُفرض ضرائب على أرباحك الرأسمالية على المعادن الثمينة بمعدل الضريبة الحدودي الخاص بك، والذي يُقيد عند 28 بالمئة. إذا كنت ضمن شريحة الدخل 37 بالمئة، فإنك تدفع فقط 28 بالمئة على هذه الأرباح — وليس 37 بالمئة.

الاحتفاظ قصير الأمد (أقل من سنة): تُفرض الضرائب على الأرباح كدخل عادي بمعدل الشريحة الضريبية الكاملة، والذي يمكن أن يصل إلى 37 بالمئة للذين لديهم دخل مرتفع.

خذ هذا السيناريو كمثال: مستثمر يشتري 100 أونصة من الذهب المادي بسعر 1,800 دولار للأونصة ويبيعها بعد عامين بسعر 2,000 دولار للأونصة، محققًا أرباحًا رأسمالية بقيمة 20,000 دولار. على الرغم من أنه في شريحة الضرائب 37 بالمئة العليا، إلا أنه يدين فقط بـ 5,600 دولار ضرائب (28 بالمئة من 20,000 دولار). ومع ذلك، إذا حدثت نفس الصفقة بعد 11 شهرًا فقط من الشراء، سيدين المستثمر بـ 7,400 دولار (37 بالمئة من 20,000 دولار) لأن الأرباح تعتبر قصيرة الأمد.

المستثمرون في الشرائح الضريبية الأدنى يدفعون معدلهم القياسي بغض النظر عن فترة الاحتفاظ. أولئك الذين تقع شريحتهم تحت 28 بالمئة يدفعون معدلهم العادي لكل من مبيعات المعادن الثمينة قصيرة وطويلة الأمد.

كيف تغير صناديق الاستثمار المتداولة المعادلة

ضرائب الأرباح الرأسمالية لصناديق الذهب والفضة تعتمد تمامًا على ما تحمله الصناديق:

صناديق تتبع المعادن (التي تمتلك سبائك مادية أو عقود مستقبلية): تُفرض ضرائب على الأرباح طويلة الأمد بنسبة 28 بالمئة كحد أقصى، مطابقة لمعالجة المعادن المادية لأنها تعتبر مقتنيات. أما الأرباح قصيرة الأمد فتواجه معدلات الدخل العادي حتى 37 بالمئة.

صناديق تركز على الأسهم (التي تمتلك أسهم شركات التعدين): تتبع هذه الضرائب على الأوراق المالية القياسية. الحد الأقصى للأرباح الرأسمالية طويلة الأمد هو 20 بالمئة، بينما تصل أرباح قصيرة الأمد إلى 37 بالمئة كحد أقصى. يُطبق هذا المعدل الأدنى لأن أسهم التعدين لا تُصنف كمقتنيات.

صناديق السلع المستقبلية: تعمل وفق قواعد مختلفة، عادة باستخدام هيكل 60/40 حيث يُعامل 60 بالمئة من الأرباح كطويلة الأمد و40 بالمئة قصيرة الأمد، بغض النظر عن فترة الاحتفاظ. يتم حساب ذلك سنويًا.

يجب على المستثمرين ذوي الثروات العالية ملاحظة أن ضريبة الدخل الصافية على الاستثمارات بنسبة 3.8 بالمئة قد تنطبق على أرباح الصناديق، بالإضافة إلى الضرائب المحتملة على الدخل في الولاية والرسوم الإدارية السنوية.

أرباح أسهم التعدين: ميزة المعدل المنخفض

تحصل أسهم الذهب والفضة على معاملة أكثر تفضيلًا من المعادن المادية. الحد الأقصى للأرباح الرأسمالية طويلة الأمد من أسهم التعدين هو 20 بالمئة على المستوى الفيدرالي، مطابقًا للضرائب على الأوراق المالية العامة. أما الأرباح قصيرة الأمد فتواجه الحد الأقصى 37 بالمئة.

يعود هذا المعدل الأدنى إلى أن أسهم التعدين لا تُصنف كمقتنيات، على عكس المعادن المادية التي تدعم صناديق الاستثمار أو السبائك.

متطلبات الإبلاغ عن مبيعات المعادن الثمينة

بيع المعادن الثمينة لتحقيق ربح يثير التزامات إبلاغ محددة:

النماذج التي ستحتاجها:

• النموذج 8949: تفصيل كل معاملة ومعيار فترة الاحتفاظ
• الجدول D: الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية إلى جانب النموذج 8949
• النموذج 1099-B: قد يقدمه الوسطاء للتقارير عن المبيعات التي يجب الإبلاغ عنها

حدود المعاملات التي يجب الإبلاغ عنها:

تتطلب معاملات الذهب تقديم النموذج 1099-B عندما تتجاوز المبيعات 25 عملة أو 1 كيلوجرام من الألواح/الدورات (بحد أدنى 0.995 نقاوة). تشمل العملات المؤهلة أوراق القيقب الذهبية الكندية وكرون الذهب.

السبائك والدوارات الفضية التي تتجاوز 1,000 أونصة وذات نقاوة 0.999 تعتبر قابلة للإبلاغ. بالنسبة للعملات الفضية، المبيعات التي تتجاوز 1,000 دولار من العملات الأمريكية التي تحتوي على أكثر من 90 بالمئة من الفضة تتطلب الإبلاغ — على الرغم من أن عملات النسر الأمريكي الفضية معفاة تحديدًا من هذا الشرط.

جدول التقديم: الضرائب على الأرباح الرأسمالية ليست مستحقة عند البيع؛ بل تكون مستحقة مع موعد تقديم الضرائب على الدخل العادي الخاص بك. يمكن أن تعوض الخسائر من المعادن الثمينة أرباح رأسمالية أخرى عند الإبلاغ.

استخدام الخسائر لمصلحتك

مثل الاستثمارات الأخرى، توفر الخسائر عند بيع المعادن الثمينة أداة ضريبية قيمة. يمكنك استخدام هذه الخسائر لتعويض الأرباح الرأسمالية من مبيعات أخرى، مما قد يقلل من عبء الضرائب الإجمالي خلال سنة الضرائب تلك.

المبيعات الدولية والإرشاد المهني

عند بيع الذهب والفضة في الخارج، يجب الالتزام بالقوانين الضريبية الخاصة بذلك البلد. تختلف القواعد بشكل كبير حسب الاختصاص القضائي.

نظرًا لأن ضرائب المعادن الثمينة تتضمن نماذج متعددة، وفترات احتفاظ، وشرائح دخل، وأنظمة ولاية، فإن العمل مع محترف ضرائب يضمن الإبلاغ بدقة وعدم تفويت أي خصومات أو فرص تخطيط محتملة.

نصائح رئيسية: تعتمد الأرباح الرأسمالية على المعادن الثمينة على طريقة استثمارك — السبائك المادية تصل إلى 28 بالمئة كضريبة طويلة الأمد، والصناديق المتداولة تختلف حسب المحتويات، وأسهم التعدين تصل إلى 20 بالمئة. قم بالإبلاغ عن المعاملات باستخدام النموذج 8949 والجدول D، وفكر فيما إذا كانت مبيعاتك تتطلب تقديم النموذج 1099-B. استشر دائمًا محترف ضرائب لضمان دقة الإبلاغ.