اشتراكات النقابة: ما يمكن خصمه وما لا يمكن في عام 2025

إذا كنت تدفع اشتراكات النقابة، قد تتساءل عما إذا كانت هذه التكاليف يمكن أن تقلل من عبء الضرائب الخاص بك. الإجابة ليست بسيطة—it تعتمد على وضعك الوظيفي ومكان إقامتك. منذ عام 2018، ألغت الحكومة الفيدرالية إلى حد كبير القدرة على خصم اشتراكات النقابة، لكن بعض الولايات لا تزال تسمح بذلك، والعمال المستقلون لديهم خيارات أخرى.

فهم اشتراكات النقابة والقوانين الضريبية الحالية

اشتراكات النقابة هي رسوم عضوية يدفعها العمال للنقابات العمالية مقابل المفاوضة الجماعية، والدعم القانوني، وفوائد العضوية الأخرى. ومع ذلك، ليست جميع النفقات المتعلقة بالنقابة تُعامل بنفس الطريقة لأغراض الضرائب.

النفقات التي عادةً ما تؤهل كخصم لاشتراكات النقابة:

• رسوم العضوية المنتظمة المدفوعة للنقابة
• رسوم المبادرة أو الانضمام
• رسوم التمثيل في المفاوضات الجماعية

النفقات التي لا تؤهل:

• المساهمات السياسية أو التبرعات للجنة العمل السياسي المدعومة من النقابة
• مساهمات صندوق الإضراب الطوعية
• التبرعات الخيرية المدعومة من النقابة
• أقساط التأمين الصحي أو التأمين من خلال النقابة

الوضع الضريبي الفيدرالي الحالي

إليك ما تغير: قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل لعام 2017 أزال خصم الضرائب الفيدرالية لاشتراكات النقابة بدءًا من عام 2018. هذا التعليق ينطبق على معظم موظفي W-2 ومن المقرر أن يظل ساريًا حتى عام 2025.

تحت القواعد القديمة، كان بإمكان العمال خصم اشتراكات النقابة كمصاريف عمل غير معوضة—ولكن فقط إذا تجاوزت هذه النفقات، بالإضافة إلى خصومات أخرى متفرقة، 2% من الدخل الإجمالي المعدل (AGI). كان الهدف من إلغاء هذا الخصم هو تبسيط تقديم الضرائب والمساعدة في تعويض تخفيضات الضرائب الأخرى.

الاستثناء الوحيد: لا يزال بإمكان الأفراد العاملين لحسابهم الخاص خصم اشتراكات النقابة كمصروفات عمل على الجدول C من إقرارهم الضريبي، حيث تسمح مصلحة الضرائب للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص بالمطالبة بالتكاليف الضرورية المتعلقة بالأعمال.

الخصومات على مستوى الولاية: حيث تختلف القواعد

بينما أُغلقت الباب أمام معظم العمال على المستوى الفيدرالي، لا تزال بعض الولايات تحافظ على قواعدها الخاصة. تختلف القدرة على المطالبة بخصم اشتراكات النقابة على إقرارات الضرائب على مستوى الولاية بشكل كبير حسب الموقع.

الولايات التي تسمح بخصم اشتراكات النقابة على الإقرارات الضريبية للولاية:

• نيويورك تسمح بتفصيل النفقات المتعلقة بالعمل، بما في ذلك اشتراكات النقابة
• بنسلفانيا تعترف بخصم اشتراكات النقابة كنفقات عمل قابلة للخصم

الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل: تكساس، فلوريدا، نيفادا لا تجمع ضرائب دخل، لذلك لا تنطبق خصومات اشتراكات النقابة على مستوى الولاية.

بالنسبة لمعظم الولايات الأخرى، تتراوح القواعد بين ذلك. للتحقق مما إذا كانت ولايتك تسمح بخصم قبل الضرائب لاشتراكات النقابة، راجع موقع إدارة الضرائب في ولايتك أو استشر محترف ضرائب مطلع على قوانين الضرائب المحلية.

ماذا يحدث بعد عام 2025؟

من المقرر أن تنتهي صلاحية بند قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل لعام 2017 الذي يعلق خصم اشتراكات النقابة في نهاية عام 2025. هذا يعني أنه ما لم يمرر الكونغرس تشريعًا جديدًا لتمديد أو تعديل التعليق، قد يعود خصم النفقات المتفرقة—including اشتراكات النقابة—نظريًا في عام 2026.

ومع ذلك، لا تعتمد على حدوث ذلك تلقائيًا. تتغير قوانين الضرائب بشكل متكرر، وسيحتاج الكونغرس إلى اتخاذ إجراء لإعادة تفعيل هذا الخصم. يجب على أعضاء النقابات مراقبة تحديثات السياسات الضريبية للبقاء على اطلاع بأي تغييرات قد تؤثر على وضع تقديمهم الضريبي.

بدائل الامتيازات الضريبية لعمال النقابات

على الرغم من أن اشتراكات النقابة ليست قابلة للخصم حاليًا على المستوى الفيدرالي، إلا أن أعضاء النقابات قد يكونون مؤهلين لامتيازات ضريبية أخرى:

• خصم مصاريف المعلم: يمكن للمعلمين والمؤهلين من المعلمين خصم ما يصل إلى $300 سنويًا من نفقات الفصل الدراسي المتعلقة بالعمل
• فوائد ضرائب العمل الحر: يمكن للمستقلين وعمال الوظائف المؤقتة خصم نفقات الأعمال بما في ذلك اشتراكات النقابة، وتكاليف السفر، ونفقات المكتب المنزلي
• مساهمات حساب التقاعد: يستفيد أعضاء النقابات الذين يساهمون في 401(k)، أو حسابات IRA، أو خطط مماثلة من النمو المعفي من الضرائب وإمكانية الخصم المسبق
• نفقات الانتقال العسكرية: قد يظل أفراد القوات المسلحة النشطون قادرين على المطالبة بنفقات الانتقال المتعلقة بالعمل التي لا يستطيعها موظفو W-2 الآخرون

اتخاذ الإجراءات: الخطوات التالية

نظرًا لاختلاف معاملة الضرائب لاشتراكات النقابة حسب نوع العمل والولاية، فإن الخطوة الذكية هي مراجعة وضعك الخاص. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، قم بتوثيق اشتراكاتك بعناية—فهي نفقات عمل قابلة للخصم. إذا كنت موظفًا بنظام W-2، تحقق مما إذا كانت ولايتك تسمح بهذه الخصومات على الإقرارات الضريبية للولاية.

التحدث مع محترف ضرائب يفهم قوانين ولايتك ووضعك الوظيفي يمكن أن يساعدك في تحديد جميع الخصومات المتاحة وتقليل عبء الضرائب الكلي. سواء كانت اشتراكات النقابة قابلة للخصم أم لا، فهناك عادة استراتيجيات أخرى متاحة لتقليل ما تدين به عند تقديم الضرائب.

الخلاصة: لم تعد اشتراكات النقابة قابلة للخصم قبل الضرائب على المستوى الفيدرالي لموظفي W-2 حتى عام 2025، لكن العمال المستقلين لا زالوا يمكنهم المطالبة بها، وتسمح بعض الولايات بخصومات على مستوى الولاية. ابقَ على اطلاع بخياراتك.