الخصم المعياري 2023: الدليل الكامل لخصومات الضرائب واستراتيجيات التقديم

فهم خصمك الفيدرالي القياسي

عندما يحل موسم الضرائب، أحد القرارات الأكثر تأثيرًا التي ستتخذها هو الاختيار بين المطالبة بخصمك الفيدرالي القياسي أو تفصيل مصاريفك. يمكن لهذا الاختيار الواحد أن يؤثر بشكل كبير على فاتورة الضرائب النهائية الخاصة بك، ومع ذلك، فإن العديد من دافعي الضرائب لا يفهمون تمامًا كيف يعمل أو ما المبلغ الذي ينطبق على وضعهم.

يقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تلقائيًا بتعديل خصمك الفيدرالي القياسي كل عام ليعكس التضخم. لهذا السبب شهد عام 2023 زيادات أكبر بشكل ملحوظ مقارنة بالسنوات السابقة — فقد وصلت معدلات التضخم إلى مستويات لم نشهدها منذ عقود. إذا كنت تخطط لتقديم إقرارك لعام 2024، فإن فهم ما كان عليه خصمك الفيدرالي القياسي لعام 2023 (ومقارنته بعام 2022) يوفر سياقًا قيمًا لاستراتيجيتك الضريبية.

الحسابات وراء الخصم القياسي مقابل التفصيل

إليك الإطار الأساسي: ابدأ بدخلك المعدل الإجمالي (AGI)، اخصم إما خصمك الفيدرالي القياسي أو خصومات التفصيل، وتصل إلى دخلك الخاضع للضريبة. كلما انخفض دخلك الخاضع للضريبة، انخفضت مسؤوليتك الضريبية.

جمال هذا النظام هو مرونته. يمكنك المطالبة بأي خيار — سواء كان الخصم القياسي أو التفصيل — الذي يوفر لك أكبر فائدة. ومع ذلك، هناك قيد: لا يمكنك المطالبة بكليهما في نفس الوقت.

معظم دافعي الضرائب يميلون إلى الخصم القياسي الفيدرالي لأنه أبسط ولا يتطلب توثيقًا. ولكن للأسر التي لديها مصاريف قابلة للخصم بشكل كبير (فواتير طبية، فوائد الرهن العقاري، الضرائب المحلية والولائية، التبرعات الخيرية)، فإن التفصيل غالبًا ما يحقق نتائج أفضل.

مبالغ الخصم القياسي الفيدرالي لعام 2023

يحتوي عام الضرائب 2023، المستحق في 15 أبريل 2024، على هذه المبالغ للخصم القياسي الفيدرالي بناءً على حالة تقديمك:

ظروف خاصة: المعالون والتعديلات المتعلقة بالعمر

حالة المعال: إذا كنت مؤهلًا كمعال على إقرار شخص آخر، فإن خصمك الفيدرالي القياسي لعام 2023 يقتصر على الأكبر بين:

• 1,250 دولارًا، أو
• دخلك المكتسب بالإضافة إلى $400 (محدود بأعلى خصم أساسي)

عمر 65 أو أعمى: هل بلغت 65 عامًا بحلول نهاية السنة أو تعتبر أعمى قانونيًا؟ أنت مؤهل لخصم إضافي:

• 1,850 دولارًا (للمعيلين الأعزب ورؤساء الأسر)
• 1,500 دولارًا (للمتزوجين والمؤهلين للبقاء على قيد الحياة)

يمكن للأزواج المتزوجين تقديم الطلب معًا المطالبة بهذا الخصم الإضافي. إذا كان كلا الزوجين يبلغ من العمر 65+ وأعمى، يتضاعف المبلغ الإضافي لذلك الشخص.

الخصومات المعززة للعمر/العمى (2023):

كيف يقارن عام 2022 بعام 2023

الزيادات من سنة إلى أخرى تعكس تعديلات تضخمية مهمة:

كما زادت الخصومات الإضافية للعمر/العمى بشكل نسبي. في عام 2022، حصل من هم في عمر 65+ أو أعمى على 1,750 دولارًا (للمعيل الأعزب) أو 1,400 دولار (للمتزوج)، مقارنة بـ 2023 حيث كانت 1,850 و1,500 على التوالي.

أحكام خسائر الكوارث

إذا تعرضت لخسارة كارثية مؤهلة من كوارث معلنة اتحاديًا بين 2016 وبداية 2021، فقد تكون مؤهلًا لزيادة خصمك الفيدرالي القياسي. يشمل ذلك خسائر الأعاصير هارفي، إيرما، وماريا، بالإضافة إلى حرائق الغابات في كاليفورنيا وإعلانات الكوارث الرئاسية الأخرى.

القيود الأساسية: يمكنك المطالبة بهذا التحسين مرة واحدة فقط عندما تكون “متأكدًا بشكل معقول” من مبالغ تعويض التأمين. استخدم النموذج 4684 لحساب خسارتك الكارثية المؤهلة الصافية، ثم أبلغ عنها في الجدول أ.

الاختيار بين الخصم القياسي والتفصيل

التفصيل إذا كان لديك:

• مصاريف طبية كبيرة تتجاوز التغطية التأمينية
• ضرائب محلية وولائية عالية (محدودة بمجموع 10,000 دولار)
• خسائر غير مؤمنة كبيرة من حوادث أو سرقات
• مساهمات خيرية كبيرة
• مدفوعات فوائد الرهن العقاري المنزلية الكبيرة

قم بحساب الأرقام بكلا الطريقتين. إذا تجاوز مجموع خصومات التفصيل الخاصة بك المبلغ الخاص بالخصم القياسي الفيدرالي، فإن التفصيل منطقي ماليًا. قد يهم أيضًا الضرائب على مستوى الولاية — حيث تتطلب بعض الولايات منك استخدام الخصم القياسي للولاية إذا قمت بالمطالبة بالخصم القياسي الفيدرالي.

من لا يمكنه المطالبة بالخصم القياسي

أنت غير مؤهل إذا:

• كنت متزوجًا يقدم بشكل منفصل بينما زوجك يطالب بالتفصيل
• تقدم إقرارًا قصير المدة بسبب تغييرات في فترة المحاسبة
• أنت غير مقيم أو من جنسية مزدوجة (مع استثناءات محدودة)

إذا وقعت في هذه الفئات، فإن خصومات التفصيل تكون خيارك الوحيد.

خصومات إضافية متاحة مع الخصم القياسي

المطالبة بالخصم القياسي الفيدرالي لا تلغي جميع مزايا الضرائب الأخرى. لا تزال تستطيع الوصول إلى خصومات “فوق السطر”، بما في ذلك:

• مساهمات حسابات الصحة الصحية (HSA) وIRA
• أقساط التأمين الصحي للمستقلين
• فوائد القروض الطلابية
• مصاريف الصف الدراسي للمعلمين
• مصاريف الانتقال العسكري
• مساهمات خطة التقاعد للمستقلين
• النفقة (الاتفاقات قبل 2019)

هذه تقلل من دخل AGI الخاص بك قبل حساب الدخل الخاضع للضريبة، مما يوفر تخفيضًا ضريبيًا حتى عند التخلي عن التفصيل.

مستقبل الخصم القياسي الفيدرالي

المبالغ الحالية المرتفعة للخصم القياسي ناتجة عن قانون الضرائب والتوظيف لعام 2017، الذي كاد يضاعف المستويات السابقة من 2018 حتى 2025. ما لم يتخذ الكونغرس إجراءً، فإن هذه المبالغ الأعلى ستنتهي في 1 يناير 2026، وتعود إلى المستويات قبل 2018 (معدلة بالتضخم).

الديناميات السياسية تشير إلى عدم اليقين. يدعم بعض الجمهوريين في مجلس النواب مشروع H.R. 3936، الذي سيضيف 2,000 دولار ($4,000 معًا) إلى الخصم القياسي الفيدرالي لعام 2024-2025، مع إلغائه للطبقات الأعلى من الدخل. الديمقراطيون بشكل عام يفضلون توسيع ائتمانات الضرائب للأطفال بدلاً من ذلك.

نتائج الانتخابات بعد 2024 ستحدد على الأرجح مسار الخصم القياسي. يتطلب التمديد إجراءً من الكونغرس وموافقة الرئيس — وهو أمر حاليًا صعب نظرًا لانقسام الحكومة.

السياق التاريخي: الخصومات القياسية 2016-2021

لأولئك الذين يقدمون إقرارات معدلة أو يقارنون الاتجاهات على المدى الطويل:

2021: أعزب 12,550 دولارًا | متزوج يقدم معًا 25,100 دولار 2020: أعزب 12,400 دولارًا | متزوج يقدم معًا 24,800 دولار 2019: أعزب 12,200 دولارًا | متزوج يقدم معًا 24,400 دولار 2018: أعزب 12,000 دولارًا | متزوج يقدم معًا 24,000 دولار 2017: أعزب 6,350 دولارًا | متزوج يقدم معًا 12,700 دولار 2016: أعزب 6,300 دولارًا | متزوج يقدم معًا 12,600 دولار

الارتفاع في 2018 يعكس تنفيذ قانون الضرائب والتوظيف. لاحظ أن الخصم القياسي الفيدرالي زاد أكثر من الضعف من 2017 إلى 2018.

الخلاصة النهائية

يعتمد خصمك الفيدرالي القياسي بشكل رئيسي على حالة التقديم، ولكنه يمكن أن يزيد بناءً على العمر، العمى، أو خسائر الكوارث. قبل التقديم، قارن بين خصمك القياسي والمطالبات التفصيلية المحتملة — فحساب واحد قد يوفر لك مئات أو آلاف الدولارات. يستفيد معظم دافعي الضرائب من الخصم القياسي الأبسط، لكن الذين لديهم مصاريف قابلة للخصم بشكل كبير يجب أن يجربوا كلا السيناريوهين لتعظيم ميزتهم الضريبية.