الهند تشدد على تطبيق ضرائب العملات الرقمية: إطار غرامة بنسبة 70% سيدخل حيز التنفيذ في 2025

المستثمرون في العملات الرقمية في الهند يستعدون لمتطلبات الامتثال الضريبي الأكثر صرامة بعد التعديلات التشريعية الكبيرة. إعلان ميزانية الاتحاد لعام 2025 من قبل وزيرة المالية نيرمالا سيثارامان يقدم تغييرات جذرية في كيفية فرض الضرائب على أرباح العملات الرقمية في الهند، مما يضع الأصول الرقمية تحت نفس التدقيق الذي يخضع له الأدوات المالية التقليدية.

النظام الضريبي الجديد: ما الذي تغير

ابتداءً من 1 فبراير 2025، تُصنف ممتلكات العملات الرقمية ضمن فئة الأصول الرقمية الافتراضية (VDAs) بموجب قانون الضرائب على الدخل في الهند. هذا التصنيف يعنى أن أرباح العملات الرقمية أصبحت مؤهلة للتقييم بموجب المادة 158B، التي تتناول مصادر الدخل غير المعلنة—نفس الإطار الذي كان يُطبق سابقًا على النقد والمعادن الثمينة والمجوهرات.

يوضح وثائق وزارة المالية نطاق التنظيم: “تم تعريف الأصل الرقمي في المادة 2(47A) من القانون تحت التعريف الحالي للأصل الرقمي الافتراضي […] ستُطلب من الكيان المبلغ تقديم معلومات عن الأصل الرقمي.” هذا الالتزام بالإبلاغ الإجباري يمثل تحولًا جوهريًا في كيفية تمكن السلطات من تتبع معاملات الأصول الرقمية.

فهم هيكل العقوبة بنسبة 70%

يواجه حاملو العملات الرقمية الذين فشلوا في إعلان أرباحهم عواقب كبيرة. قد تفرض السلطات الضريبية غرامات تصل إلى 70% من الضرائب والفوائد المستحقة على الأرباح غير المعلنة—ولكن فقط إذا ظهرت هذه الأرباح في إقرارات الدخل المحدثة التي تغطي الأشهر الـ48 السابقة.

وفقًا للوثائق الرسمية: “70% من إجمالي الضرائب والفوائد المستحقة على الدخل الإضافي المعلن في الإقرار الضريبي المحدث [ITR].”

هذا الآلية للعقوبة تخلق حوافز قوية للإفصاح الطوعي قبل أن تتصاعد عمليات التنفيذ.

الإجراءات التنفيذية الأخيرة تشير إلى موقف أكثر صرامة

لقد أظهرت سلطات الضرائب في الهند بالفعل استعدادها لملاحقة انتهاكات الضرائب المتعلقة بالعملات الرقمية. في ديسمبر 2024، حددت الحكومة حوالي 824 كرور روبية هندية ($97 مليون) من الضرائب غير المدفوعة على السلع والخدمات (GST) عبر عدة بورصات. قبل ذلك بعدة أشهر، في أغسطس 2024، طالبت السلطات بمبلغ 722 كرور روبية هندية ($85 مليون) من الضرائب غير المدفوعة من منصة دولية كبرى.

هذه الإجراءات سبقت الإعلان التنظيمي الرسمي، مما يشير إلى أن السلطات كانت تبني أجهزتها التنفيذية طوال عام 2024.

السياق العالمي: دفع الضرائب على مستوى العالم

يعكس نهج الهند اتجاهات تنظيمية أوسع على الصعيد الدولي. قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في يونيو 2024 متطلبات جديدة للإبلاغ عن العملات الرقمية، تتطلب من البورصات الوسيطة والوسطاء تقديم تقارير ضريبية من طرف ثالث بدءًا من 2025. يمتد هذا الإطار الجديد ليشمل مبيعات العملات الرقمية وتبادلات الأصول الرقمية—وهو أول تطبيق لمتطلبات إبلاغ شاملة من نوعها.

طعن اتحاد البلوكشين في هذه القواعد الأمريكية في ديسمبر 2024، حيث رفع دعوى ضد مصلحة الضرائب على أساس دستوري، معترضًا بشكل خاص على إدراج التبادلات اللامركزية ضمن تعريف “الوسيط”.

رد فعل السوق وتوقعات الامتثال

لقد أدت البيئة التنظيمية بالفعل إلى ردود فعل في السوق. أوقفت إحدى البورصات الكبرى عملياتها في الهند في 10 يناير 2025، مشيرة إلى الضغوط التنظيمية في محاولة للحصول على ترخيص كامل من وحدة المعلومات المالية الهندية.

بالنسبة لمتداولي ومستثمري العملات الرقمية في الهند، فإن الطريق للمستقبل يتطلب اهتمامًا دقيقًا بالتوثيق، وسجلات المعاملات التاريخية، وإجراءات تقديم الضرائب المحدثة. تطبيق هذه القواعد بأثر رجعي يعني أن الأرباح غير المبلغ عنها سابقًا من سنوات سابقة قد تقع الآن ضمن إطار التقييم الجديد.