البيان الجديد عن العملات المشفرة لا يغير الضرائب، لكنه يزيد من خطر الغرامات

المصدر: إكزام العنوان الأصلي: البيان الجديد عن العملات المشفرة لا يغير الضرائب، لكنه يزيد من خطر الغرامات الرابط الأصلي: ستدخل قواعد جديدة حيز التنفيذ العام المقبل لمن يتداول العملات المشفرة. يوم الجمعة الماضية، 14، نشرت وزارة المالية البرازيلية (RFB) تعليمات تنظيمية (IN) تُنشئ إقرار الأصول المشفرة (DeCripto) وتعدل القواعد لكل من الأفراد والكيانات. اليوم، يجب على من يشتري أو يبيع الأصول المشفرة تقديم إقرار شهري إلى وزارة المالية إذا كانت العمليات تتجاوز 30 ألف ريال برازيلي في تلك الفترة. اعتبارًا من يوليو 2026، ستزداد هذه القيمة الدنيا إلى 35 ألف ريال برازيلي.

تنص القاعدة أيضًا على تصنيف بورصات العملات المشفرة وغيرها من الشركات في القطاع كمقدمي خدمات الأصول الافتراضية (PSAV). هذه تغييرات ستدخل حيز التنفيذ في وقت أقرب، اعتبارًا من 1 يناير. مع التصنيف الجديد، سيتعين على الشركات تنفيذ إجراءات لمكافحة غسل الأموال وتحديد العملاء.

تقوم هذه المعايير، بدورها، بتحديث واستبدال القواعد المعمول بها منذ عام 2019، اعتمادًا على المعايير الدولية لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OCDE)، مما يتيح تبادل المعلومات تلقائيًا بين الدول.

الضرائب

وفقًا لآنا كارولينا كاربينيتي، الشريكة في مجال الضرائب في شركة بينهيرو نيتو للمحاماة، فإن IN هي معيار لكيفية يجب على المؤسسات جمع والتحقق وإرسال المعلومات إلى السلطات الضريبية، بما في ذلك الضوابط النموذجية للامتثال المالي.

تشرح أن العمليات المتعلقة بالعملات المشفرة تخضع حاليًا فقط للإعلان الإلزامي إلى الهيئة الفيدرالية ولدفع ضريبة الدخل على الأرباح الرأسمالية التي تتجاوز 35 ألف ريال شهريًا.

“لا يوجد فرض للـ IOF، مما فتح المجال لاستخدام الأصول الرقمية كبديل للتحويلات التقليدية، خاصة في المدفوعات الدولية”، يقول.

في الوقت نفسه، تدرس الحكومة البرازيلية إنشاء قواعد لفرض ضريبة IOF على العمليات المتعلقة بالأصول المشفرة، وخاصة العملات المستقرة، بعد أن أشار البنك المركزي هذا الشهر إلى أن جزءًا من هذه المعاملات قد يتم تصنيفه كصفقة صرف.

“من وجهة نظر الضرائب وقواعد الحساب، لا شيء يتغير. التعليمات التنظيمية [من Decripto] لا تقلل ولا تزيد من الضريبة. في الممارسة العملية، تصبح الرقابة أكثر فعالية. مع المزيد من البيانات، يمكن للهيئة الضريبية أن تقارن المعلومات مع إقرار ضريبة الدخل للأفراد (DIRPF) وهذا قد يؤدي إلى المزيد من الاستفسارات والغرامات”، تقول ليزا ووركمان، شريكة في مكتب ماتوس فيلهو.

“بالتأكيد، إن إتاحة رؤية العمليات خارج البلاد والتي لم تكن مرئية في البرازيل والعكس صحيح، ساهمت في تقديم بيان أكثر اكتمالاً عن الإيرادات. يقلل من خطر السهوات”، يضيف.

الأشخاص الطبيعيون

اعتبارًا من 1 يوليو 2026، سيتعين على الأفراد الإبلاغ عن العمليات في DeCripto عبر e-CAC. ويشمل ذلك العمليات المتعلقة بالعملات المشفرة التي تتم عبر مزود خدمة عملات مشفرة مقيم في الخارج؛ أو التي تتم عبر منصة لامركزية؛ أو التي تتم دون أي مشاركة لمزود خدمة عملات مشفرة.

الحد الأدنى للإبلاغ، وهو 35 ألف ريال برازيلي، ينطبق على الحركات الفردية أو التي تتم بشكل مشترك. كما تحدد التعليمات التنظيمية مجموعة من العمليات التي يجب الإبلاغ عنها، بدءًا من شراء وبيع الأصول المشفرة وصولاً إلى مبادلات بين العملات الرقمية.

تشمل أيضًا airdrops، وعوائد staking، والتعدين، والقروض، واستلام العملات المشفرة كمدفوعات مقابل السلع أو الخدمات، والتحويلات إلى المحافظ الخاصة، والخسائر غير الطوعية مثل الأخطاء أو الاحتيالات، بالإضافة إلى swaps في DEX، وfarming، وyield والعمليات التي تنطوي على التوزيع الأولي، وresGate أو الرموز المرتبطة بالأصول.

“أي أنه، تقريبًا كل ما يحدث في DeFi أو خارج exchanges المحلية الآن يدخل ضمن رادار الهيئة الضريبية”، تشرح جيزلين كابرال، رئيسة الامتثال والمخاطر في NovaDAX. كما تضيف أن تعريف “العمل في البرازيل” واسع وينبغي أن يشمل العديد من المنصات الأجنبية ضمن الالتزام.

الكيانات القانونية

بالإضافة إلى إلزامية تقديم PF لـ DeCripto، فإن IN تنطبق أيضًا على PJ.

تدخل ضمن القواعد مقدمي خدمات الأصول المشفرة الذين يقيمون في البرازيل لأغراض ضريبية؛ يكونون قد تأسسوا وفقًا للقوانين في البرازيل ولديهم شخصية قانونية في البلاد أو يكونون ملزمين بتقديم إقرارات ضريبية تتعلق بالدخل إلى RFB؛ يتم إدارتهم في البرازيل؛ لديهم مكان عمل منتظم في البرازيل؛ أو يقدمون خدمات الأصول المشفرة في البرازيل.

يعتبر أيضًا ملزمًا بالإعلان عن الكيانات المقيمة أو المتواجدة في البرازيل ( غير مقدمي خدمات العملات المشفرة - الكيانات التجارية العادية )، في حالة العمليات المتعلقة بالعملات المشفرة، تلك التي تتم من خلال مقدم خدمات العملات المشفرة المقيم في الخارج؛ التي تتم من خلال منصة لامركزية؛ أو التي تتم دون أي مشاركة لمقدم خدمات العملات المشفرة.

“باختصار، تقوم البورصات بالإبلاغ تلقائيًا عن عمليات عملائها. الأفراد والشركات يبلغون فقط عندما يعملون خارج البورصات البرازيلية ويتجاوزون الحد القانوني”، يشرح كابral.

إذا لم تقم بالإعلان، هل سيكون هناك غرامة؟

في حالة الأفراد، يجب تقديم DeCripto إلى الهيئة الفيدرالية عبر نظام coleta nacional، المتاح في e-CAC، شهريًا، حتى آخر يوم عمل من الشهر الميلادي التالي الذي حدثت فيه مجموعة العمليات المنفذة مع الأصول المشفرة التي يمكن الإبلاغ عنها.

بشكل محدد في حالة PF، العقوبات هي:

1. عن تقديم المعلومات خارج الموعد: 100.00 ر.س شهريًا أو جزء منه
2. 1.5% من قيمة العملية، في حالة المعلومات المفقودة أو غير الدقيقة أو غير الصحيحة أو غير المكتملة

وضع الكيانات

تؤكد الرابطة البرازيلية للعملات المشفرة (ABcripto) أن التغيير يمثل خطوة مهمة لتقريب البرازيل من أفضل الممارسات الدولية في التنظيم والإشراف.

“تحديث هيئة الضرائب الفيدرالية في البرازيل يظهر نضجًا مؤسسيًا والتزامًا ببناء سوق أكثر أمانًا وشفافية للأصول المشفرة، ومتكاملًا مع المعايير العالمية”، كما يقول برناردو سرور، الرئيس التنفيذي لـ ABcripto.

سيرور يبرز أيضًا أن القاعدة الجديدة تلبي حاجة قديمة للقطاع نفسه من أجل مزيد من التوقع والتوحيد، دون خنق الابتكار.

“تؤكد الجمعية، مع ذلك، أن مرحلة التنفيذ ستتطلب اهتماماً، خاصة في عملية التكيف التكنولوجي والتشغيلي للشركات - المحلية والأجنبية، التي ستحتاج إلى التكيف مع المعيار الجديد للتقارير”، كما يقول.

بالنسبة لـ جمعية الشركات البرازيلية لتوكنيزات الأصول وبلوكشين (ABToken)، فإن جهود RFB في هيكلة آلية أكثر وضوحًا وشمولاً لجمع البيانات “مفهومة” و"تؤدي دورًا مهمًا في تحويل الإرشادات العامة إلى روتين عملي".

ومع ذلك، وفقًا للجهة المعنية، “هناك حالات تتجاوز فيها التنظيمات هذه الوظيفة البسيطة للتفصيل وتبدأ في وضع عناصر، يجب أن تكون محددة مسبقًا في القانون وفقًا للمنطق الخاص بالنظام القانوني، خاصة عندما تتعلق بتحديد الأطراف الملزمة وإنشاء العقوبات”، كما تقول.

وفقًا للجمعية، هناك عدم توافق بين القانون والتعليمات التنظيمية، وفي هذه اللحظة، تظهر قلقًا عند تضمين مزودي خدمات العملات المشفرة من الخارج كملزمين لـ DeCripto وتحديد العقوبات، مما يؤدي إلى إنشاء واجبات وعقوبات غير منصوص عليها في القانون.