اليابان تتحرك لتوسيع نظام الامتثال للعملات المشفرة مع دخول مراقبة الضرائب حقبة العبور عبر الحدود

تتحرك اليابان إلى مرحلة أعمق من الامتثال التنظيمي لقطاع العملات المشفرة، وتتمثل أحدث الدفعة في جعل أنشطة الأصول الرقمية أكثر صعوبة في إخفائها عن سلطات الضرائب، وليس في المقام الأول في الموافقة على منتجات جديدة أو في منح تراخيص للبورصات.

مسؤولون في اليابان يوسّعون نظام ضرائب العملات المشفرة والامتثال في دفعة جديدة من أجل الوضوح

تُظهر الإرشادات والوثائق الجديدة الصادرة عن الوكالة الوطنية للضرائب في اليابان (NTA) أن البلاد تستعد لتنفيذ إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (Crypto-Asset Reporting Framework)، أو CARF، وهو نظام تدعمه منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) مُصمم لتمكين سلطات الضرائب من تبادل المعلومات تلقائيًا بشأن بعض المعاملات المشفرة التي تشمل غير المقيمين.

يدخل إطار اليابان حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2026، مع تقديم التقارير الأولى في عام 2027، ما يضع البلاد بقوة داخل بنية دولية متنامية للمراقبة المشفرة والإبلاغ الضريبي.

الرسالة واضحة إلى حد ما. لا تريد اليابان أن تظل العملات المشفرة منطقة بلا حدود يمكن للمستخدمين من خلالها نقل الأصول عبر المنصات والولايات القضائية مع البقاء غير مرئيين إلى حد كبير للدولة. وبدلًا من ذلك، تقوم ببناء نظام إبلاغ تتولى فيه البورصات والجهات الضريبية والحكومات الأجنبية بشكل متزايد مهمة تحديد من يتداول ماذا، وأين يعيش، وكمية القيمة التي ينقلها.

في قلب القواعد الجديدة توجد مزوّدو خدمات الأصول المشفرة الذين يعملون في اليابان. وبموجب الإطار الموصوف من قبل الوكالة الوطنية للضرائب، سيُطلب من هذه الشركات تحديد محل إقامة مستخدميها لأغراض الضرائب، وجمع الشهادات الذاتية، والإبلاغ عن معلومات بشأن بعض المعاملات المشفرة المرتبطة بغير المقيمين الخاضعين للإبلاغ. ويمكن بعد ذلك مشاركة هذه المعلومات المبلّغ عنها مع سلطات الضرائب الأجنبية بموجب آليات اتفاقيات الضرائب القائمة.

نطاق الإبلاغ واسع بما يكفي لبيان أين تتمركز أولويات اليابان الآن. تشمل المعلومات الخاضعة للإبلاغ اسم المستخدم، وعنوانه، والولاية القضائية لمحل إقامته، ورقم التعريف الضريبي الأجنبي، ونوع الأصل المشفر المعني، وإجمالي المقابل المتلقّى من المعاملات ذات الصلة. ويشمل النشاط المغطى عمليات البورصات والتحويلات للأصول المشفرة ذات الصلة.

تُقدّم اليابان هذه السياسة بوصفها جزءًا من استجابة عالمية لمكافحة التهرب الضريبي والتجنب الضريبي. تقول الوكالة الوطنية للضرائب إن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية طورت CARF بسبب المخاطر المتزايدة التي قد تُستخدم فيها الأصول المشفرة لإخفاء نشاط خاضع للضريبة، خاصة عندما تتضمن المعاملات عناصر خارجية أو مستخدمين غير مقيمين.

تُظهر الجدولة الزمنية للوكالة الوطنية للضرائب كيف يُراد بناء هذا الوضوح. سيحتاج المستخدمون الذين يجرون معاملات عملات مشفرة مع مزوّدي خدمات مغطّين في 1 يناير 2026 أو بعده إلى تقديم شهادات ذاتية تُصرّح بتفاصيل مثل الاسم والعنوان والولاية القضائية لمحل الإقامة ورقم التعريف الضريبي الأجنبي. كما يجب على المستخدمين الذين لديهم بالفعل معاملات عملات مشفرة مغطّاة مع هؤلاء المزوّدين اعتبارًا من 31 ديسمبر 2025 أن يقدّموا أيضًا الشهادة المطلوبة بحلول 31 ديسمبر 2026. ثم تكون التقارير السنوية الأولى من المزوّدين مستحقة بحلول 30 أبريل 2027، لتغطي نشاط عام 2026.

لا يقع العبء على سلطات الضرائب وحدها. بل يُدفَع إلى الخارج تجاه البورصات وإلى الداخل تجاه المستخدمين. تصبح البورصات جامعي معلومات. يصبح المستخدمون جهات خاضعة للإبلاغ. تصبح الأنشطة المتعلقة بالعملات المشفرة عبر الحدود شيئًا يجب أن يكون قابلاً للفهم من خلال النظام.

يركز مواد الوكالة الوطنية للضرائب اليابانية على الإبلاغ عن غير المقيمين والتعاون الضريبي الدولي، وليس على إنشاء قاعدة بيانات عامة شاملة لكل مستخدمي العملات المشفرة داخل البلاد. لكن هذا التمييز لا ينبغي أن يُخفي التحوّل الأكبر. فبمجرد أن يُطلب من البورصات توحيد التحقق من محل الإقامة، وجمع أرقام التعريف الضريبية، وتشكيل معلومات المعاملات من أجل التقارير السنوية، تصبح البنية التحتية للامتثال نفسها أكثر تطورًا بكثير. وحتى عندما يكون الهدف القانوني هو الإنفاذ الضريبي عبر الحدود، فإن الأثر التشغيلي يتمثل في بيئة عملات مشفرة أكثر خضوعًا للمراقبة بشكل عام.

تقول الدولة اليابانية بشكل فعّال إن العملات المشفرة يمكن أن تستمر في الوجود، لكن ليس كحالة هامشية مجهولة أو خفيفة الملاحظة. إذا أراد المستخدمون الوصول إلى وسطاء خاضعين للتنظيم، فيمكنهم توقع نفس نوع متطلبات التوثيق في نظام البنوك، مثل التحقق من الهوية وتصنيف محل الإقامة لأغراض الضرائب والاحتفاظ بالسجلات وقابلية الإبلاغ.

الأسئلة الشائعة

ما هو إطار الإبلاغ الجديد عن العملات المشفرة في اليابان؟

تُطبّق اليابان إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) الصادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، مُلزمةً البورصات بجمع ومشاركة بيانات معاملات المستخدمين مع سلطات الضرائب عبر الحدود.

متى تدخل القواعد الجديدة حيز التنفيذ؟

يبدأ الإطار في 1 يناير 2026، مع تحديد الموعد النهائي الأول للإبلاغ في أبريل 2027.

من المتأثر بهذه اللوائح؟

يجب على بورصات العملات المشفرة العاملة في اليابان جمع بيانات المستخدمين، ويجب على المستخدمين—وخاصة غير المقيمين—تقديم معلومات التعريف الضريبي ومحل الإقامة.

ما نوع المعلومات التي سيتم الإبلاغ عنها؟

تشمل التفاصيل الاسم والعنوان والإقامة الضريبية ومعرّف الضرائب ونشاط المعاملات مثل التحويلات والعمليات في البورصات.

ماذا يعني ذلك بالنسبة لمستخدمي العملات المشفرة؟

تزداد شفافية العملات المشفرة وخضوعها للتنظيم، مع انخفاض مستوى إخفاء الهوية مع توسع الحكومات في إنفاذ الضرائب عبر الحدود.